V skratke
Faktúra do Nemecka nemusí byť po nemecky. Nemecký zákon o DPH jazyk faktúry neurčuje a na faktúru slovenského dodávateľa sa podľa § 14 ods. 7 UStG použijú slovenské pravidlá, ktoré ho tiež neurčujú. Povinná je slovenská veta „prenesenie daňovej povinnosti“. Preklad môže žiadať slovenský úrad (§ 76 ods. 7) aj nemecký úrad pri doklade, ktorý sa mu predloží (§ 87 ods. 2 AO).
Nemecký zákon určuje, čo má faktúra obsahovať (§ 14 ods. 4 UStG), nie v akom jazyku. Jazyk celej faktúry nepredpisuje ani § 14a UStG, ani § 31 UStDV, ani pokyn ministerstva financií k zákonu o DPH (Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)). Pokyn pri faktúrach upravuje len jazyk niektorých povinných slov, napríklad vety o prenose dane.
Na faktúru slovenského dodávateľa za prácu, pri ktorej daň dlhuje nemecký objednávateľ, sa pritom nepoužijú nemecké pravidlá o faktúre, ale slovenské, ak v Nemecku nemáte sídlo ani prevádzkareň zúčastnenú na plnení (§ 14 ods. 7 veta 1 UStG, pozri Faktúra do Nemecka za stavebné práce: čo na nej musí byť). Slovenský zákon o DPH určuje obsah faktúry v § 74 a ani tam jazyk nenájdete. Z hľadiska zákonov o DPH preto jazyk ostatného textu predpísaný nie je: môže byť slovenský, nemecký alebo dvojjazyčný. Povinná je len slovenská veta o prenose dane.
| Čo | Jazyk | Základ |
|---|---|---|
| Faktúra ako celok | zákon ho neurčuje | § 14 UStG; § 74 zákona o DPH |
| Veta o prenose daňovej povinnosti na vašej faktúre | slovensky: „prenesenie daňovej povinnosti“ | § 74 ods. 1 písm. k) zákona o DPH |
| Rovnaký údaj na faktúre dodávateľa so sídlom v Nemecku | „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ alebo ekvivalent v inom úradnom jazyku | § 14a ods. 5 UStG; UStAE 14a.1 ods. 6 |
Pre vás platí slovenské pravidlo: ak daň dlhuje príjemca, faktúra musí niesť slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“ (§ 74 ods. 1 písm. k)). Pokyn UStAE pri nemeckých faktúrach pripúšťa aj ekvivalent v inom úradnom jazyku podľa jazykovej verzie smernice o DPH (14a.1 ods. 6). Príloha 8 k UStAE uvádza pri slovenčine práve „prenesenie daňovej povinnosti“.
Nemecké znenie môžete pripísať kvôli účtovníkovi objednávateľa, povinné nie je. Ak nemecký text pridáte, slovenská veta na faktúre zostáva.
- Slovenský daňový úrad. Ak je faktúra vyhotovená alebo prijatá v cudzom jazyku, musíte na požiadanie úradu a na účel kontroly zabezpečiť jej preklad do slovenčiny (§ 76 ods. 7 zákona o DPH).
- Nemecký finančný úrad. Úradným jazykom je nemčina (§ 87 ods. 1 AO). Ak sa úradu predloží doklad v cudzom jazyku, môže žiadať preklad, v odôvodnených prípadoch overený. Ak ho nedostane bez zbytočného odkladu, zabezpečí ho na náklady účastníka konania (§ 87 ods. 2 AO). Zákon menuje aj „Belege“, teda doklady. Faktúra je takýto doklad, ak sa úradu predloží. Lehoty vysvetľuje Úradný jazyk a preklady: čo nemecký úrad prijme po slovensky.
- Dohoda s objednávateľom. Ak objednávateľ žiada nemecký text, vyplýva to z vašej dohody, nie z daňového zákona.
Nemecké názvy sú prevzaté z § 14 UStG. Slúžia ako pomôcka pri dvojjazyčnej faktúre, nie ako povinný text.
| Údaj | Slovensky | Nemecky |
|---|---|---|
| Faktúra | faktúra | Rechnung (§ 14 ods. 1) |
| Číslo faktúry | poradové číslo faktúry | Rechnungsnummer (§ 14 ods. 4 č. 4) |
| Dátum vystavenia | dátum vyhotovenia faktúry | Ausstellungsdatum (č. 3) |
| Dátum dodania | dátum dodania | Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung (č. 6) |
| IČ DPH dodávateľa | IČ DPH | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (č. 2) |
| Prenos dane | prenesenie daňovej povinnosti | Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 14a ods. 5) |
Povinné údaje a lehoty sú v článku Faktúra do Nemecka za stavebné práce: čo na nej musí byť. Komunikáciu s úradom k registrácii a k prvému Freistellungu vrátane dožiadaní vybavujeme v službe Freistellung a Steuernummer. S vami komunikujeme po slovensky.
Môžem vystaviť faktúru do Nemecka len po slovensky?
Z hľadiska zákonov o DPH áno. Faktúra musí mať údaje podľa § 74 zákona o DPH vrátane slovenskej vety o prenose dane. Ak by sa nemeckému úradu predložila, môže žiadať preklad (§ 87 ods. 2 AO).
Stačí na faktúre „Reverse charge“ po anglicky?
Nespoliehajte sa na to. Slovenský zákon žiada slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“ (§ 74 ods. 1 písm. k)). Angličtinu pokyn UStAE pripúšťa len pri nemeckých faktúrach (14a.1 ods. 6). Anglický text môžete pridať k slovenskej vete, nenahrádza ju.
Kto platí preklad faktúry?
Ak nemecký úrad vyžiada preklad a nedostane ho bez zbytočného odkladu, zabezpečí ho na náklady účastníka konania (§ 87 ods. 2 AO). Slovenský zákon ukladá platiteľovi zabezpečiť preklad na žiadosť úradu na účel kontroly (§ 76 ods. 7), náklady neupravuje.
- § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungengesetze-im-internet.de
- § 14a UStG – Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungengesetze-im-internet.de
- § 14c UStG – Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweisgesetze-im-internet.de
- § 31 UStDV – Angaben in der Rechnunggesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass (BMF), Abschnitt 14a.1 a Anlage 8bundesfinanzministerium.de
- § 87 AO – Amtssprachegesetze-im-internet.de
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH – § 74 a § 76 (Slov-Lex)static.slov-lex.sk
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.