TOKOVPodnikanie v Nemecku
Menu

Slovník pojmov

Nemecké výrazy z úradných listov, žiadostí a faktúr, vysvetlené po slovensky.

A

  • A1-Bescheinigung (PD A1)

    prenosný dokument A1

    Prenosný dokument A1 potvrdzuje, že na vyslaného zamestnanca alebo živnostníka (SZČO) sa v inom štáte naďalej vzťahujú slovenské predpisy o sociálnom poistení. Vydáva ho Sociálna poisťovňa na žiadosť podanú v dostatočnom predstihu pred vyslaním; pracovník ho má mať pri výkone práce pri sebe. Zamestnávatelia so sídlom na Slovensku ho od 1. júla 2026 žiadajú výlučne elektronickým formulárom cez e-schránku. Túto vec nevybavujeme.

    ČlánokVyslanie zamestnancov do Nemecka: dane a ostatné povinnostiZdrojsocpoist.sk

  • Abrechnungsbeleg

    doklad o vyúčtovaní zrážky

    Doklad, ktorým objednávateľ dodávateľovi písomne vyúčtuje urobenú zrážku (§ 48a ods. 2 EStG). Uvádza meno a adresu dodávateľa, sumu a dátum faktúry, deň platby, výšku zrážky a úrad, kde objednávateľ zrážku nahlásil. Nie je daňové potvrdenie, takže sám nezakladá nárok na započítanie ani vrátenie. Úradu však uľahčuje započítanie zrazenej sumy.

    SlužbaBauabzugsteuer — vrátenieČlánokAko získať späť zrazenú BauabzugsteuerZdrojbzst.de

  • Anmeldung (Steueranmeldung)

    daňové hlásenie, v ktorom daň počítate sami

    Priznanie, v ktorom si daň musíte vypočítať sami, ak to zákon ukladá (§ 150 ods. 1 veta 3 AO). Jeho podanie sa rovná vyrubeniu dane s výhradou preskúmania (§ 168 veta 1 AO). Ak vedie k nižšej dani alebo k vráteniu dane, platí to až po súhlase úradu (§ 168 veta 2). Patrí sem hlásenie k DPH, hlásenie dane zo mzdy a hlásenie Bauabzugsteuer.

    ČlánokDaňový kalendár: nemecké termíny pre stavebnú firmuZdrojgesetze-im-internet.de

  • Anrechnung

    započítanie zrazenej sumy na dane dodávateľa

    Ak objednávateľ zrazil 15 % a nahlásil ich, úrad ich započíta na dane dodávateľa v tomto poradí: daň zo mzdy, preddavky na daň z príjmov alebo z príjmov právnických osôb, daň z príjmov za rok plnenia a zrážky, ktoré dodávateľ sám odvádza za svojich subdodávateľov (§ 48c ods. 1 EStG). Odvod zrazenej sumy zákon nežiada, úrad však môže započítanie odmietnuť pri podozrení zo zneužitia (§ 48c ods. 3 EStG).

    SlužbaBauabzugsteuer — vrátenieČlánokAko získať späť zrazenú BauabzugsteuerZdrojgesetze-im-internet.de

  • Ansässigkeitsbescheinigung

    potvrdenie o daňovej rezidencii

    Potvrdenie zahraničného daňového úradu, že ste daňovo usadený v inom štáte. Ak ho zahraničný dodávateľ nepredloží, môže nemecký úrad pri Freistellung považovať daňový nárok za ohrozený (§ 48b ods. 1 EStG). Zo Slovenska ho vydáva Finančná správa SR ako potvrdenie o daňovej rezidencii.

    SlužbaPotvrdenie o daňovej rezidenciiČlánokPotvrdenie o daňovej rezidencii: ako oň požiadaťZdrojgesetze-im-internet.de

  • Arbeitnehmer-Entsendegesetz (AEntG)

    nemecký zákon o vysielaní zamestnancov

    Nemecký zákon o minimálnych pracovných podmienkach vyslaných zamestnancov, ktorý sa týka aj stavebníctva (§ 4 AEntG). Ak sa na zamestnávateľa vzťahuje všeobecne záväzná kolektívna zmluva alebo nariadenie, musí zamestnancom poskytnúť aspoň podmienky platné pre miesto práce (§ 8 AEntG). Platí to pre zamestnávateľa so sídlom v Nemecku aj v zahraničí a zahŕňa príspevky spoločnému zariadeniu zmluvných strán. Túto vec nevybavujeme.

    ČlánokVyslanie zamestnancov do Nemecka: dane a ostatné povinnostiZdrojgesetze-im-internet.de

  • Arbeitnehmerüberlassung (AÜG)

    dočasné pridelenie zamestnanca (prenechanie pracovníkov)

    Prenechanie zamestnanca inému podniku (Entleiher), ktorý ho začlení do svojej organizácie práce a riadi ho, nie je subdodávka; vyžaduje povolenie (§ 1 AÜG). Do stavebných podnikov na práce, ktoré zvyčajne robia robotníci, je prenechanie podľa § 1b AÜG nepovolené. Výnimky platia napríklad pre stavebný podnik z EHP, ktorý aspoň tri roky preukázateľne robí prevažne činnosti spadajúce pod tie isté stavebné kolektívne zmluvy ako prijímajúci podnik. Túto vec nevybavujeme.

    ČlánokVyslanie zamestnancov do Nemecka: dane a ostatné povinnostiZdrojgesetze-im-internet.de

  • Aufrechnung

    započítanie pohľadávok (zápočet)

    Pohľadávka zaniká tým, že dlžník proti nej započíta vlastnú splatnú pohľadávku. Pri Bauabzugsteuer nastupuje na miesto platby účinné vyhlásenie o započítaní (Aufrechnungserklärung) a objednávateľ musí v ten deň zraziť 15 %, ak v ten deň nemáte platné potvrdenie a hranica sa prekračuje (pokyn ministerstva financií BMF z 19. 7. 2022, Rn. 63, 83 a 84). Nezamieňajte s Anrechnung, pri ktorej úrad započíta zrazenú sumu na dane dodávateľa.

    SlužbaBauabzugsteuer — vrátenieČlánokZapočítanie, cesia a faktoring: kedy sa zráža 15 %Zdrojbzst.de

  • Aussetzung der Vollziehung

    pozastavenie vykonateľnosti rozhodnutia

    Pozastavenie vykonania napadnutého rozhodnutia, najmä vymáhania platby. Einspruch sám spravidla platbu nezastaví, lebo nemá odkladný účinok (§ 361 ods. 1 AO). Vykonateľnosť môže pozastaviť úrad, ktorý rozhodnutie vydal. Na žiadosť to má urobiť pri vážnych pochybnostiach o zákonnosti rozhodnutia alebo pri neprimeranej tvrdosti, ktorú nevyžaduje prevažujúci verejný záujem. Úrad môže žiadať zábezpeku (§ 361 ods. 2 AO).

    SlužbaErinnerungČlánokEinspruch: odvolanie proti rozhodnutiu FinanzamtuZdrojgesetze-im-internet.de

B

  • Bauabzugsteuer

    zrážka dane pri stavebných prácach (15 %)

    Zrážka 15 % z protiplnenia za stavebné plnenie v Nemecku, ktorá slúži na zabezpečenie dane (§ 48 EStG). Robí ju objednávateľ, ktorý je podnikateľom alebo právnickou osobou verejného práva, a odvádza ju za dodávateľa finančnému úradu dodávateľa. Nerobí sa pri platnom potvrdení o oslobodení (Freistellung) ani pri nízkych platbách (5 000 €, v niektorých prípadoch 15 000 € za rok). Úrad ju započíta na dane dodávateľa alebo ju za splnených podmienok vráti.

    SlužbaBauabzugsteuer — vrátenieČlánokBauabzugsteuer: 15 % zrážka pri stavebných prácach v NemeckuZdrojbzst.de

  • Bauleistung

    stavebné plnenie

    Podľa § 48 ods. 1 veta 3 EStG všetky plnenia, ktoré slúžia na zhotovenie, opravu, údržbu, zmenu alebo odstránenie stavby (Bauwerk). Pojem stavby je široký: patria sem napríklad mosty, cesty, tunely, vedenia či veterné elektrárne (pokyn ministerstva financií BMF z 19. 7. 2022, Rn. 4). Stavebným plnením je práca, ktorá priamo zasahuje do podstaty stavby (Rn. 5). Samotná dodávka materiálu ním nie je (Rn. 11).

    SlužbaPrüfung der SteuerpflichtČlánokČo je v Nemecku stavebné plnenie (Bauleistung)Zdrojbzst.de

  • Bekanntgabe

    oznámenie rozhodnutia (doručenie)

    Oznámenie rozhodnutia úradu tomu, komu je určené (§ 122 ods. 1 AO). Od oznámenia sa počíta napríklad lehota na Einspruch. List poslaný poštou sa v Nemecku považuje za oznámený štvrtý deň po odovzdaní na poštu, v zahraničí jeden mesiac po odovzdaní (§ 122 ods. 2 AO). To neplatí, ak list prišiel neskôr alebo vôbec; v pochybnostiach musí doručenie preukázať úrad.

    SlužbaErinnerungČlánokList z Finanzamtu: Erinnerung, Mahnung, BescheidZdrojgesetze-im-internet.de

  • Bescheid (Steuerbescheid)

    rozhodnutie finančného úradu (daňový výmer)

    Rozhodnutie finančného úradu. V daňových veciach je najčastejší daňový výmer (Steuerbescheid), ktorým úrad daň určí (§ 155 ods. 1 AO). Za výmer sa považuje aj rozhodnutie o úplnom či čiastočnom oslobodení od dane a zamietnutie žiadosti o určenie dane. Iné rozhodnutia, napríklad o odklade platby alebo o predĺžení lehoty, výmerom o dani nie sú. Opravný prostriedok je Einspruch.

    SlužbaErinnerungČlánokList z Finanzamtu: Erinnerung, Mahnung, BescheidZdrojgesetze-im-internet.de

  • Betriebsstätte

    stála prevádzkareň

    Pevné zariadenie, ktoré slúži činnosti podniku (§ 12 AO). Za stálu prevádzkareň považuje nemecký zákon aj stavbu alebo montáž, ktorá trvá dlhšie ako šesť mesiacov; počítajú sa aj viaceré stavby, ktoré po sebe nasledujú bez prerušenia. Pre zdanenie zisku zahraničnej firmy má zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia vlastnú, dlhšiu hranicu.

    SlužbaPrüfung der SteuerpflichtČlánokStála prevádzkareň v Nemecku: stavba dlhšia ako 12 mesiacovZdrojgesetze-im-internet.de

  • BMF-Schreiben

    pokyn nemeckého ministerstva financií

    List Spolkového ministerstva financií (Bundesministerium der Finanzen), v ktorom finančná správa vysvetľuje, ako vykladá a používa daňové zákony. Zákony nemení ani nevytvára. Viaže finančné orgány spolkových krajín, nie daňovníkov ani súdy. Záväzná je len verzia zverejnená v Bundessteuerblatt; kópia na webe ministerstva je predbežná.

    ČlánokBauabzugsteuer: 15 % zrážka pri stavebných prácach v NemeckuZdrojbundesfinanzministerium.de

  • Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)

    Spolkový ústredný daňový úrad

    Spolkový úrad, ktorý elektronicky uchováva údaje o vydaných potvrdeniach o oslobodení od zrážky (Freistellung) a cez portál EIBE ich sprístupňuje objednávateľom na overenie. Potvrdenia nevydáva a neprijíma ani žiadosti o ne; vydáva ich finančný úrad dodávateľa. Žiadosť o vrátenie zrážky sa tiež nepodáva na BZSt, ale na finančnom úrade. BZSt rieši len technické otázky registrácie a prihlásenia do portálu.

    SlužbaFreistellungČlánokPlatnosť Freistellungu, predĺženie a overenieZdrojbzst.de

D

  • Dauerfristverlängerung

    trvalé predĺženie lehoty na priebežné hlásenia k DPH o jeden mesiac

    Finančný úrad na žiadosť predĺži lehotu na priebežné hlásenia k DPH a na platbu preddavkov o jeden mesiac (§ 46 UStDV). Žiadosť zamietne alebo predĺženie zruší, ak sa zdá ohrozený daňový nárok. Žiadosť treba podať najneskôr do dňa, keď má byť podané prvé hlásenie, pre ktoré predĺženie platí (§ 48 ods. 1 UStDV). Pri mesačných hláseniach je podmienkou osobitný preddavok (Sondervorauszahlung).

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokDaňový kalendár: nemecké termíny pre stavebnú firmuZdrojgesetze-im-internet.de

  • Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

    zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia

    Medzištátna zmluva o tom, ktorý štát môže zdaniť určitý príjem. Medzi Slovenskom a Nemeckom platí zmluva z 19. decembra 1980, ktorú uzavrelo Československo. Slovensko a Nemecko sa výmenou nót z decembra 1992 a januára 1993 dohodli, že ju uplatňujú ďalej. Zisk podniku sa podľa nej zdaňuje v štáte jeho sídla, kým nemá v druhom štáte stálu prevádzkareň (čl. 7 ods. 1). Stavba alebo montáž je stálou prevádzkarňou, ak trvá dlhšie ako 12 mesiacov (čl. 5 ods. 2 písm. g).

    SlužbaPrüfung der SteuerpflichtČlánokStála prevádzkareň v Nemecku: stavba dlhšia ako 12 mesiacovZdrojbundesfinanzministerium.de

E

  • EIBE-Portal / Einzelabfrage

    portál na online overenie platnosti Freistellung (Einzelabfrage)

    EIBE je online portál BZSt, v ktorom objednávateľ stavebného plnenia po jednorazovej registrácii bezplatne overí platnosť potvrdenia o oslobodení od zrážky (Freistellung). Funkcia „Einzelabfrage FSB“ (jednotlivé overenie) vyžaduje spolkovú krajinu, Steuernummer dodávateľa a bezpečnostné číslo z potvrdenia. Výsledok možno vytlačiť do dokumentácie.

    SlužbaFreistellungČlánokPlatnosť Freistellungu, predĺženie a overenieZdrojbzst.de

  • Einkommensteuer

    daň z príjmov fyzických osôb

    Nemecká daň z príjmov fyzických osôb. Fyzická osoba, ktorá nemá v Nemecku bydlisko ani obvyklý pobyt, podlieha obmedzenej daňovej povinnosti len z vymedzených tuzemských príjmov (§ 1 ods. 4 EStG). Patria k nim príjmy z podnikania (Gewerbebetrieb), ak má v Nemecku stálu prevádzkareň alebo stáleho zástupcu (§ 49 ods. 1 č. 2 písm. a EStG). Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia môže nemecké zdanenie obmedziť.

    SlužbaPrüfung der SteuerpflichtČlánokPlatí slovenský živnostník daň z príjmov v Nemecku?Zdrojgesetze-im-internet.de

  • Einspruchsentscheidung

    rozhodnutie o odvolaní

    Rozhodnutie o Einspruchu vydáva spravidla úrad, ktorý napadnuté rozhodnutie vydal (§ 367 ods. 1 AO). Vec znova preskúma v plnom rozsahu. Rozhodnutie môže zmeniť aj v neprospech toho, kto Einspruch podal, ak ho na to upozorní s dôvodmi a dá mu možnosť vyjadriť sa. Vydáva sa len v rozsahu, v akom úrad Einspruchu nevyhovel (§ 367 ods. 2 AO). Ďalším krokom je žaloba na Finanzgericht.

    SlužbaErinnerungČlánokEinspruch: odvolanie proti rozhodnutiu FinanzamtuZdrojgesetze-im-internet.de

  • ELSTER

    nemecký systém elektronických daňových podaní

    ELSTER (ELektronische STeuerERklärung) je elektronická komunikácia s nemeckou finančnou správou: daňové údaje sa cez ňu posielajú finančnému úradu bez papiera. Finančná správa na to poskytuje portál Mein ELSTER. Podniky a zamestnávatelia majú podľa saskej správy v zásade povinnosť posielať daňové údaje elektronicky.

    SlužbaELSTERČlánokELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenieZdrojsteuern.sachsen.de

  • ElsterSecure

    aplikácia ElsterSecure (prihlásenie do Mein ELSTER mobilom)

    Aplikácia ELSTER pre mobil alebo tablet s kamerou, ktorou sa prihlasujete do Mein ELSTER bez certifikátového súboru: v prehliadači sa zobrazí QR kód a vy ho potvrdíte v aplikácii. Pri registrácii ju ELSTER odporúča. Používať sa dá len s Mein ELSTER, nie v daňovom softvéri iných výrobcov.

    SlužbaELSTERČlánokELSTER certifikát: uloženie, platnosť a obnovaZdrojelster.de

  • Empfangsbevollmächtigter

    splnomocnenec na doručovanie v Nemecku

    Osoba v Nemecku určená na preberanie písomností od úradu. Podľa § 123 AO ju úrad smie žiadať od toho, kto nemá bydlisko, sídlo ani miesto vedenia v Nemecku, v inom štáte EÚ ani v štáte EHP. Pre Freistellung ju ako podmienku uvádza § 48b ods. 1 veta 1 EStG. Podľa pokynu BMF z 19. 7. 2022 (bod 28) a letáku BZSt z apríla 2025 to pre dodávateľa so sídlom v EÚ alebo EHP neplatí.

    SlužbaFreistellungČlánokEmpfangsbevollmächtigter: splnomocnenec na doručovanieZdrojbzst.de

  • Erstattung

    vrátenie (zaplatenej dane)

    Vrátenie zaplatenej dane. Zahraničný dodávateľ môže podľa § 48c ods. 2 EStG požiadať o vrátenie zrazenej Bauabzugsteuer, ak nemá povinnosť podávať hlásenia dane zo mzdy. Navyše musí platiť jedno z dvoch: nepripadá do úvahy vyrubenie dane z príjmov, alebo hodnoverne preukáže, že nevzniknú nároky, ktoré mala zrážka zabezpečiť. Zrážku urobenú neoprávnene vráti úrad objednávateľovi, ktorý ju nahlásil, po opravenom hlásení (§ 37 ods. 2 AO; pokyn ministerstva financií BMF z 19. 7. 2022, Rn. 93).

    SlužbaBauabzugsteuer — vrátenieČlánokAko získať späť zrazenú BauabzugsteuerZdrojbzst.de

F

  • Finanzamt Chemnitz-Süd

    Finanzamt Chemnitz-Süd (finančný úrad v Chemnitzi)

    Saský úrad, ktorý je príslušný na zdanenie podnikov, ktoré v Nemecku vykonávajú stavebné plnenia (Bauleistungen). Ide o podniky usadené na Slovensku, v Česku alebo v Rumunsku (napríklad bydlisko, sídlo alebo miesto riadenia v jednom z týchto štátov). Nezáleží na tom, kde v Nemecku sa stavia. Stránka úradu uvádza témy: registrácia, daň z príjmov, daň zo mzdy, DPH a Bauabzugsteuer.

    SlužbaSteuernummerČlánokFinanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmyZdrojfinanzamt.sachsen.de

  • Finanzamt Neubrandenburg-RAB

    Finanzamt Neubrandenburg-RAB (úrad pre Steuernummer na registráciu v Mein ELSTER)

    Podľa pomocníka ELSTER je tento úrad vecne príslušný na žiadosti o pridelenie chýbajúceho identifikátora (Steuernummer) výlučne na účely registrácie v Mein ELSTER. Pri pridelení sa podľa pomocníka nerobí daňové ani iné preskúmanie a podania sa vždy robia na Steuernummer daňovníka.

    ČlánokHlásenie zrážky 15 % v ELSTER (§ 48a): krok za krokomZdrojelster.de

  • Finanzgericht

    finančný súd

    Osobitný správny súd pre daňové spory, ktorý rozhoduje v prvom stupni (§ 1, § 35 FGO). Žaloba je spravidla možná až po neúspešnom Einspruchu (§ 44 ods. 1 FGO) a podáva sa do jedného mesiaca od oznámenia rozhodnutia o ňom (§ 47 ods. 1 FGO). Pred Finanzgericht môžete konať sami, pred Bundesfinanzhof len cez zástupcu, napríklad advokáta alebo daňového poradcu (§ 62 FGO). Túto vec nevybavujeme.

    ČlánokEinspruch: odvolanie proti rozhodnutiu FinanzamtuZdrojgesetze-im-internet.de

  • Folgebescheinigung

    následné potvrdenie o oslobodení od zrážky

    Potvrdenie o oslobodení od zrážky (Freistellung), ktorého platnosť nadväzuje na doterajšie potvrdenie. Úrad ho môže na žiadosť vydať v posledných šiestich mesiacoch pred skončením platnosti doterajšieho (pokyn ministerstva financií BMF z 19. 7. 2022, Rn. 36). Pri skoršej žiadosti, alebo ak zo žiadosti nevyplýva, že ide o následné potvrdenie, platí nové potvrdenie až odo dňa vydania. Žiadosť nemá predpísanú formu.

    SlužbaFreistellungČlánokPlatnosť Freistellungu, predĺženie a overenieZdrojbzst.de

  • Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

    registračný dotazník pre finančný úrad

    Dotazník, ktorým podnik žiada o daňovú registráciu a pridelenie Steuernummer. Podáva sa elektronicky, napríklad cez Mein ELSTER; na prvé podanie stačí registrácia len s e-mailovou adresou. Na žiadosť môže úrad povoliť papierovú podobu, ak by elektronické podanie znamenalo neprimeranú tvrdosť.

    SlužbaSteuernummerČlánokFragebogen zur steuerlichen Erfassung: dotazník k registráciiZdrojfinanzamt.sachsen.de

  • Freigrenze pri Bauabzugsteuer (5 000 € / 15 000 €)

    hranica, do ktorej sa zrážka nerobí

    Objednávateľ nemusí zraziť 15 %, ak protiplnenie za stavebné práce pre toho istého dodávateľa v kalendárnom roku pravdepodobne neprekročí 5 000 €. Hranica je 15 000 €, ak objednávateľ vykonáva výlučne obraty oslobodené podľa § 4 č. 12 veta 1 UStG, najmä prenájom nehnuteľností (§ 48 ods. 2 EStG). Sčítajú sa vykonané aj očakávané práce. Po prekročení sa zráža z celej sumy (pokyn ministerstva financií BMF z 19. 7. 2022, Rn. 51).

    SlužbaFreistellungČlánokBauabzugsteuer: 15 % zrážka pri stavebných prácach v NemeckuZdrojbzst.de

  • Freistellungsbescheinigung

    potvrdenie o oslobodení od zrážky (Freistellung)

    Potvrdenie nemeckého finančného úradu podľa § 48b EStG, ktoré úrad vydá dodávateľovi na žiadosť, ak sa daňový nárok nejaví ako ohrozený. Ak ho objednávateľ má v čase platby, nemusí z platby za stavebné plnenie zraziť 15 %. Platí najviac tri roky od vystavenia. Úrad ho môže vydať aj na kratšie obdobie alebo na jednu zákazku.

    SlužbaFreistellungČlánokČo je Freistellung a kto ho potrebujeZdrojbzst.de

G

H

I

  • Inländischer Arbeitgeber

    tuzemský zamestnávateľ (z pohľadu nemeckého práva)

    Zamestnávateľ, ktorý má v Nemecku bydlisko, obvyklý pobyt, miesto vedenia, sídlo, stálu prevádzkareň alebo stáleho zástupcu (§ 38 ods. 1 veta 1 č. 1 EStG; pojmy podľa §§ 8 až 13 AO). Daň zo mzdy sa zráža z jeho miezd. Zahraničný zamestnávateľ ním je, ak má niektorý z týchto znakov. Pri vyslaní zamestnanca je ním aj prijímajúca firma v Nemecku, ak mzdu hospodársky nesie alebo by ju podľa zásady nezávislého vzťahu niesť mala (veta 2).

    SlužbaLohnsteuer-AnmeldungČlánokLohnsteuer-Anmeldung: hlásenie dane zo mzdy v NemeckuZdrojgesetze-im-internet.de

J

K

L

M

N

O

  • One-Stop-Shop (OSS)

    osobitná úprava OSS (režim jedného kontaktného miesta)

    OSS je osobitná úprava DPH pre predaj tovaru na diaľku v rámci EÚ a pre služby osobám, ktoré nie sú podnikateľmi, v členskom štáte, kde dodávateľ nie je usadený. Finančná správa SR ju pripúšťa napríklad pri oprave domu súkromnej osoby v inom štáte. Nevzťahuje sa na služby pre podnikateľov ani na predaj tovaru s montážou. Porovnanie s nemeckou registráciou robíme v službe Umsatzsteuer, podanie v OSS nevybavujeme.

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokStavebné práce v Nemecku a DPH: prenos daňovej povinnostiZdrojpodpora.financnasprava.sk

  • Organschaft (umsatzsteuerrechtlich)

    skupina firiem, ktorá je pre DPH jedným podnikateľom

    Pri zrážke je podnikateľom ovládajúca firma (Organträger), ovládané spoločnosti (Organgesellschaften) podnikateľmi nie sú. Pri stavebných plneniach od dodávateľov mimo skupiny je zraziť povinná ovládajúca firma. Zrážku môže z jej poverenia robiť ovládaná spoločnosť (pokyn ministerstva financií BMF z 19. 7. 2022, Rn. 20). Hranice 5 000 € a 15 000 € sa vtedy uplatnia len pri centrálnom sledovaní v rámci skupiny (Rn. 48).

    SlužbaBauabzugsteuer — vrátenieČlánokHranica 5 000 €: ako sa počítajú zákazky jedného zákazníkaZdrojbzst.de

R

  • Rechtsbehelfsbelehrung

    poučenie o odvolaní

    Poučenie o opravnom prostriedku v písomnom alebo elektronickom rozhodnutí úradu. Lehota na Einspruch začne plynúť len vtedy, ak poučenie uvádza Einspruch, úrad, kde sa podáva, jeho sídlo a lehotu (§ 356 ods. 1 AO). Ak poučenie chýba alebo je nesprávne, možno Einspruch podať len do jedného roka od oznámenia rozhodnutia, okrem prípadov vyššej moci (§ 356 ods. 2 AO).

    SlužbaErinnerungČlánokEinspruch: odvolanie proti rozhodnutiu FinanzamtuZdrojgesetze-im-internet.de

  • Reverse-Charge (§ 13b UStG)

    prenos daňovej povinnosti

    Daň neodvádza dodávateľ, ale odberateľ. Pri stavebných prácach slovenskej firmy pre podnikateľa alebo právnickú osobu ju odvádza objednávateľ (§ 13b ods. 2 č. 1 a ods. 5 veta 1 UStG). Nemusí byť sám stavebný podnikateľ. Faktúru vystavuje slovenský dodávateľ podľa slovenských pravidiel (§ 14 ods. 7 UStG), teda s textom „prenesenie daňovej povinnosti“ (§ 74 ods. 1 písm. k) zákona č. 222/2004 Z. z.). Nemeckú vetu „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (§ 14a ods. 5 UStG) žiada nemecký zákon od dodávateľov so sídlom v Nemecku.

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokStavebné práce v Nemecku a DPH: prenos daňovej povinnostiZdrojgesetze-im-internet.de

S

U

  • Übertragungsprotokoll

    protokol o prenose (doklad o elektronickom podaní)

    Doklad, ktorý sa po úspešnom elektronickom prenose hlásenia vytlačí, napríklad pri Umsatzsteuer-Voranmeldung alebo Lohnsteuer-Anmeldung. Podľa ELSTER je dôkazom elektronického podania a je určený pre vaše vlastné podklady.

    SlužbaELSTERZdrojelster.de

  • Umsatzsteuer

    daň z pridanej hodnoty (DPH)

    Nemecká daň z pridanej hodnoty. Dani podliehajú dodania tovaru a služby, ktoré podnikateľ vykoná v Nemecku za odplatu v rámci svojho podniku (§ 1 ods. 1 č. 1 UStG). Dani podlieha aj dovoz tovaru a nadobudnutie tovaru z iného členského štátu EÚ (č. 4 a 5). Kto ju odvádza pri stavebných prácach slovenskej firmy, vysvetľuje heslo Reverse-Charge.

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokKedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávaťZdrojgesetze-im-internet.de

  • Umsatzsteuer-Voranmeldung

    priebežné hlásenie k DPH

    Hlásenie, v ktorom si sami vypočítate daň za obdobie. Podáva sa spravidla elektronicky do 10. dňa po skončení obdobia, v ten istý deň je splatná daň (§ 18 ods. 1 UStG). Obdobím je štvrťrok; mesiac, ak daň za predchádzajúci rok presiahla 9 000 €. Ak nepresiahla 2 000 €, môže úrad oslobodiť od hlásení (§ 18 ods. 2). Pri začatí podnikania platí pre roky 2021 až 2026 osobitné pravidlo: rozhoduje očakávaná daň bežného roka (veta 6).

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokDaňový kalendár: nemecké termíny pre stavebnú firmuZdrojgesetze-im-internet.de

  • Umsatzsteuererklärung

    ročné priznanie k DPH

    Ročné priznanie k DPH, v ktorom si sami vypočítate daň za rok a vyrovnáte ju s preddavkami (§ 18 ods. 3 UStG). Podáva sa elektronicky, spravidla do 31. júla nasledujúceho roka (§ 149 ods. 2 AO). Ak ho vypracúva daňový poradca, platí dlhšia lehota, pokiaľ úrad nenariadi skoršie podanie (§ 149 ods. 3 a 4 AO). Zahraničná stavebná firma, ktorá v Nemecku vykonala len plnenia s prenosom daňovej povinnosti, nemusí podať priznanie ani hlásenia, kým ju úrad nevyzve.

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokDaňový kalendár: nemecké termíny pre stavebnú firmuZdrojfinanzamt.sachsen.de

  • USt 1 TG

    potvrdenie o prenose daňovej povinnosti na odberateľa pri stavebných prácach a čistení budov (USt 1 TG)

    Potvrdenie nemeckého finančného úradu, že ste podnikateľ, ktorý stavebné plnenia alebo čistenie budov poskytuje „nachhaltig“, teda trvalo (§ 13b ods. 5 veta 2 a 5 UStG). Úrad ho vydá na žiadosť, ak sú splnené podmienky. Ak vám takéto plnenie poskytne dodávateľ usadený v Nemecku, daň potom odvádzate vy. Platnosť je najviac tri roky; zrušiť ho možno len s účinkom do budúcnosti.

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokStavebné práce v Nemecku a DPH: prenos daňovej povinnostiZdrojbundesfinanzministerium.de

  • USt-IdNr.

    nemecké IČ DPH

    Číslo, ktoré Bundeszentralamt für Steuern pridelí na písomnú žiadosť podnikateľovi (Unternehmer podľa § 2 UStG). Právnická osoba, ktorá nie je podnikateľom, ho dostane, ak ho potrebuje na nadobúdanie tovaru z iných štátov EÚ. V žiadosti uvediete meno, adresu a daňové číslo (Steuernummer), pod ktorým vás úrad vedie na účely DPH (§ 27a ods. 1 UStG).

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokUSt-IdNr.: nemecké IČ DPH a ako ho získať alebo overiťZdrojgesetze-im-internet.de

V

  • Verbindliche Auskunft

    záväzná informácia od finančného úradu

    Informácia od Finanzamtu alebo BZSt o daňovom posúdení presne určeného plánovaného stavu, ktorý ešte nenastal. Úrad ju môže vydať na žiadosť, ak má žiadateľ osobitný záujem pre významné daňové dôsledky (§ 89 ods. 2 AO). Žiadosť je spoplatnená podľa hodnoty predmetu; pod 10 000 € sa poplatok neúčtuje (§ 89 ods. 3 až 7 AO). Túto vec nevybavujeme.

    ČlánokPlatí slovenský živnostník daň z príjmov v Nemecku?Zdrojgesetze-im-internet.de

  • Verspätungszuschlag

    prirážka za neskoré podanie

    Prirážka za nepodané alebo neskoro podané priznanie či hlásenie (§ 152 AO). Pri ročnom priznaní je to 0,25 % dane za každý začatý mesiac, najmenej 25 € mesačne, spolu najviac 25 000 €. Základom je daň po odpočítaní preddavkov a zrazených súm. Úrad ju môže uložiť podľa uváženia; pri ročnom priznaní nepodanom do 14 mesiacov po konci roka ju musí uložiť, ak neplatí výnimka. Pri mesačných a štvrťročných hláseniach sa posudzuje dĺžka a častosť omeškania a výška dane.

    SlužbaErinnerungČlánokVerspätungszuschlag a ďalšie sankcie nemeckého úraduZdrojgesetze-im-internet.de

  • VIES (VAT Information Exchange System)

    systém výmeny informácií o DPH (VIES)

    VIES je online vyhľadávač Európskej komisie, nie databáza: údaje berie z národných databáz. Ukáže, či je IČ DPH podniku v EÚ zaregistrované na obchod medzi členskými štátmi. Výsledok je „platné“ alebo „neplatné“. Neplatný výsledok neznamená vždy, že číslo neexistuje: môže byť neaktivované pre transakcie v EÚ alebo registrácia ešte nie je dokončená.

    SlužbaUmsatzsteuerČlánokUSt-IdNr.: nemecké IČ DPH a ako ho získať alebo overiťZdrojeuropa.eu

  • Vollmacht

    plnomocenstvo

    Plnomocenstvo, ktorým vás pred finančným úradom zastupuje iná osoba. Oprávňuje na všetky úkony v konaní, ak z neho nevyplýva niečo iné, nie však na prevzatie vrátených daní (§ 80 ods. 1 AO). Ak je splnomocnenec ustanovený, úrad sa má obracať na neho (§ 80 ods. 5 AO). Rozhodnutie môže úrad oznámiť aj jemu; ak má Empfangsvollmacht (plnomocenstvo na preberanie písomností), má mu ho oznámiť (§ 122 ods. 1 AO).

    Zdrojgesetze-im-internet.de

  • Vorsteuer-Vergütungsverfahren

    vrátenie dane z iného členského štátu (refundácia DPH)

    Osobitný postup, v ktorom Spolkový ústredný daňový úrad (BZSt) vráti nemeckú DPH z nákladov podnikateľovi usadenému v inom štáte EÚ (§ 18 ods. 9 UStG). Podmienkou je najmä to, že v Nemecku nevykonal žiadne plnenia alebo len plnenia, pri ktorých daň odvádza odberateľ (§ 59 UStDV). Žiadosť sa podáva elektronicky cez portál domovského štátu (na Slovensku portál finančnej správy) do 30. septembra nasledujúceho roka. Vrátená suma musí byť aspoň 400 €, za celý rok aspoň 50 €. Túto vec nevybavujeme.

    ČlánokKedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávaťZdrojbzst.de

W

Z

Zavolať Nezáväzný dopyt