USt-IdNr.: nemecké IČ DPH a ako ho získať alebo overiť

USt-IdNr. (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr.) je nemecký ekvivalent slovenského IČ DPH. Skladá sa z kódu DE a deviatich číslic (Merkblatt BZSt). Prideľuje ho Spolkový ústredný daňový úrad (Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), BZSt) podľa § 27a ods. 1 UStG. Finanzamt vám pridelí iné číslo, Steuernummer, a USt-IdNr. je samostatné číslo popri ňom. Daňové číslo opisuje Steuernummer: nemecké daňové číslo a ako ho získať.

Na nemeckej faktúre musí byť jedno z nich: daňové číslo od úradu, alebo USt-IdNr. od BZSt (§ 14 ods. 4 č. 2 UStG).

Pri stavebných prácach pre podnikateľa v Nemecku zvyčajne nie. Faktúru vystavujete podľa slovenských pravidiel a uvádzate na nej IČ DPH, pod ktorým službu dodávate, teda slovenské (§ 74 ods. 1 písm. a) zákona o DPH). Nemecké číslo vás spravidla nerobí nemeckým podnikateľom a prenos daňovej povinnosti nezruší (UStAE 13b.11 ods. 2). Pozri Stavebné práce v Nemecku a DPH: prenos daňovej povinnosti.

Nemecké USt-IdNr. môžete získať na žiadosť po registrácii k DPH v Nemecku (§ 27a ods. 1 UStG), napríklad kvôli faktúram súkromným objednávateľom. Potom ho môžete uvádzať na nemeckých faktúrach namiesto daňového čísla. Pozri Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať.

1. Najprv sa zaregistrujte k DPH na Finanzamt Chemnitz-Süd. BZSt číslo vydá, až keď úrad zaregistruje vašu firmu a údaje postúpi BZSt. Od prijatia dotazníka úradom po postúpenie môže podľa BZSt trvať niekoľko týždňov.
2. Podajte žiadosť. Zákon žiada písomnú žiadosť s názvom, adresou a daňovým číslom, pod ktorým ste vedený pre DPH (§ 27a ods. 1 UStG). BZSt a Finanzamt Chemnitz-Süd uvádzajú tri cesty: začiarknuté pole v dotazníku Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, online formulár BZSt alebo neformálny list BZSt (Saarlouis) či úradu.
3. Počkajte na list. BZSt oznamuje číslo výlučne poštou, nie e-mailom ani telefonicky.

Postup registrácie je v článku Fragebogen zur steuerlichen Erfassung: dotazník k registrácii. Registráciu aj žiadosť o číslo vybavujeme v službe Umsatzsteuer.

Číslo nemeckého objednávateľa overte pred prvou faktúrou:

• VIES. Online služba Európskej komisie potvrdí, či je číslo zaregistrované na cezhraničné transakcie v EÚ.
• Finančná správa SR. Overovanie sprostredkuje cez VIES a radí uistiť sa pred fakturáciou bez DPH, že príjemca je registrovaný k DPH v inom štáte.
• Nie cez BZSt. BZSt potvrdzuje čísla vydané v iných členských štátoch a len nemeckým podnikateľom (§ 18e č. 1 UStG; BZSt). Partner z iného štátu si nemecké číslo overuje na ústrednom orgáne vlastného štátu, pre vás teda na Slovensku.

Výsledok „neplatné“ neznamená vždy, že číslo neexistuje. Podľa Your Europe môže ísť o neexistujúce číslo, o číslo nezaregistrované pre transakcie v EÚ alebo o registráciu, ktorá ešte nie je dokončená. Pýtajte sa objednávateľa a overenie zopakujte neskôr.

Slovenský zákon žiada na faktúre identifikačné číslo pre daň príjemcu, pod ktorým mu bola služba dodaná (§ 74 ods. 1 písm. b). Nesprávne alebo chýbajúce číslo preto robí faktúru nesprávnou.

Číslo nie je podmienkou prenosu daňovej povinnosti. Rozhoduje, že objednávateľ je podnikateľ alebo právnická osoba (§ 13b ods. 5 UStG). Číslo je však povinný údaj na slovenskej faktúre a pomáha preukázať, že ste fakturovali podnikateľovi. Ak číslo chýba, zistite od objednávateľa, či je podnikateľ, skôr než vystavíte faktúru bez DPH. Ak by bol objednávateľ súkromná osoba, nemeckú DPH dlhujete vy (§ 13a ods. 1 č. 1 UStG). Pozri Faktúra do Nemecka za stavebné práce: čo na nej musí byť.