V skratke
Steuernummer je nemecké daňové číslo, ktoré vám pridelí finančný úrad (Finanzamt). Slovenská stavebná firma o ňu žiada dotazníkom Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, ktorý odosiela cez ELSTER na Finanzamt Chemnitz-Süd. Číslo príde poštou. Nezamieňajte ho so Steuer-ID, W-IdNr. ani USt-IdNr.
Steuernummer je číslo, pod ktorým vás eviduje nemecký finančný úrad (Finanzamt). Podľa ELSTER dostáva číslo zásadne každý prípad, ktorý úrad vedie. Pre rôzne dane tak môže mať ten istý podnikateľ aj viac čísel. Číslo vám oznámi úrad a počet číslic sa v spolkových krajinách líši. V Sasku má číslo tvar FFF/BBB/UUUUP: číslo úradu, číslo obvodu, osobné rozlišovacie číslo a kontrolná číslica.
Pre slovenskú firmu, ktorá robí stavebné práce v Nemecku, je príslušný Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy. Číslo sa uvádza aj na potvrdení o oslobodení od zrážky (Freistellung, § 48b ods. 3 EStG). Podľa BMF-Schreiben z 19. 7. 2022 (bod 28) sa potvrdenie vydáva pod číslom, ktoré dodávateľ dostal pre daň z príjmov alebo daň z príjmov právnických osôb.
Nemecká správa používa štyri rôzne čísla a ľudia ich často zamieňajú.
| Číslo | Kto ju prideľuje | Komu | Ako ju získate |
|---|---|---|---|
| Steuernummer | finančný úrad (pre slovenské stavebné firmy Chemnitz-Süd) | podnikateľovi, pre dane alebo prípady, ktoré úrad vedie | dotazník k registrácii, číslo príde poštou |
| Steuer-ID (Identifikationsnummer) (IdNr.) | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), § 139a a § 139b AO | len fyzickej osobe, 11 číslic, trvale platná | automaticky pri hlásení pobytu v Nemecku |
| Wirtschafts-IdNr. (W-IdNr.) | BZSt, § 139c AO | hospodársky činným osobám vrátane firiem | bez žiadosti, po etapách od novembra 2024 |
| USt-IdNr. | BZSt, § 27a UStG | podnikateľom na účely DPH | len na žiadosť, príde poštou |
Steuer-ID má len fyzická osoba, firma ju mať nemôže. Živnostník je fyzická osoba, preto sa pri ňom môžu stretnúť obe čísla: Steuer-ID patrí jemu ako osobe, Steuernummer jeho podnikaniu. Zamestnanci slovenských stavebných firiem, ktorí nie sú v Nemecku hlásení na pobyt, o Steuer-ID žiadajú raz priamo na Finanzamte Chemnitz-Süd. Ak hľadáte „nemecké DIČ“ firmy, ide o Steuernummer.
W-IdNr. prideľuje BZSt všetkým hospodársky činným osobám (wirtschaftlich Tätige) bez žiadosti a po etapách. Podľa stavu BZSt z 10. 9. 2026 ju od novembra 2024 dostávajú podnikatelia, ktorí podávajú ročné priznanie k DPH, a malí podnikatelia podľa § 19 UStG. Od 4. štvrťroka 2026 ju majú dostávať subjekty podliehajúce dani z príjmov právnických osôb alebo povinné podať osobitné vyhlásenie o základoch dane. Od 4. štvrťroka 2027 ju majú dostať ostatní. Číslo má tvar DE, deväť číslic a rozlišovací znak, napríklad DE123456789-00001.
Steuernummer a USt-IdNr. sa zatiaľ používajú ďalej a W-IdNr. ich nenahrádza. BZSt však plánuje, že Steuernummer po prechodnom období nahradí. Zahraničné firmy BZSt osobitne neopisuje. Ak vám číslo ešte neoznámil, nevzniká vám nevýhoda a uvedenie W-IdNr. v tlačivách je zatiaľ voliteľné.
USt-IdNr. je nemecké IČ DPH. BZSt ju prideľuje len na žiadosť a až po tom, čo mu úrad odovzdá údaje o vašej registrácii pre DPH. Žiadosť môžete uviesť v registračnom dotazníku alebo poslať neformálnym listom. Od doručenia dotazníka po odovzdanie údajov môže podľa BZSt uplynúť niekoľko týždňov. Viac je v článku USt-IdNr.: nemecké IČ DPH a ako ho získať alebo overiť.
- Overte, ktorý úrad je príslušný. Pre slovenské firmy so stavebnými plneniami je to Finanzamt Chemnitz-Süd, nech pracujete kdekoľvek v Nemecku.
- Založte si v Mein ELSTER účet len s e-mailovou adresou. Umožní vám odoslať iba registračný dotazník (ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie).
- Vyplňte a odošlite dotazník Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung: dotazník k registrácii). Úrad môže ďalšie doklady vyžiadať osobitne.
- Steuernummer vám úrad pošle po kontrole dotazníka poštou. Potom si môžete účet v ELSTER zmeniť na plnohodnotný.
- Pri začatí činnosti. Zahraniční podnikatelia oznamujú začiatok činnosti, ktorá je v Nemecku predmetom dane z pridanej hodnoty, úradu určenému nariadením UStZustV (§ 138 ods. 1 AO). Výnimku majú tí, ktorí v Nemecku robia len plnenia v osobitných režimoch (OSS). Pre Slovensko je úradom Chemnitz-Süd.
- Pri Freistellung. Potvrdenie obsahuje vaše Steuernummer. Ak neplníte oznamovaciu povinnosť podľa § 138 AO, úrad môže považovať daňový nárok za ohrozený a potvrdenie nevydať (§ 48b ods. 1 EStG). Pozrite Čo je Freistellung a kto ho potrebuje.
- V ELSTER. Účet s plným rozsahom funkcií (hlásenia, priznania) si môžete zriadiť až po pridelení Steuernummer.
Registráciu na úrade vybavujeme po slovensky, pozrite Steuernummer. Cena je od 239 €, poznáte ju vopred a platíte až po podaní.
Je Steuernummer to isté ako IČ DPH?
Nie. Nemecký náprotivok IČ DPH je USt-IdNr., ktorú prideľuje BZSt a len na žiadosť. Steuernummer prideľuje finančný úrad a pod ňou vás eviduje.
Dostane Steuernummer aj živnostník?
Áno. ELSTER má pre fyzickú osobu, ktorá začína podnikať, samostatný dotazník pre Einzelunternehmen. Podáva sa elektronicky rovnako ako pri firme.
Kde nájdem svoju Steuernummer?
V listoch a rozhodnutiach (Bescheid) od úradu. Na vzorovom rozhodnutí ju ELSTER označuje vľavo hore za slovom „Steuernummer“. Vzhľad sa líši podľa spolkovej krajiny a dane a pre každú daň môže byť číslo iné.
- ELSTER – Wo ist meine Steuernummer?elster.de
- ELSTER – Unternehmen gegründet oder selbständig gemacht?elster.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Steuerliche Registrierung (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- BZSt – Wirtschafts-Identifikationsnummerbzst.de
- BZSt – Vergabe und Erteilung der USt-IdNr.bzst.de
- BZSt – Die Identifikationsnummerbzst.de
- § 138 AO – Anzeigen über die Erwerbstätigkeitgesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben vom 19. Juli 2022 – Steuerabzug bei Bauleistungenbzst.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.