Na čo sa nás pýtate najčastejšie

Pri stavebných prácach v Nemecku musí firemný alebo verejný objednávateľ zo zákona zraziť 15 % z odmeny vrátane DPH (Bauabzugsteuer), ak mu za rok fakturujete viac ako 5 000 €. Freistellungsbescheinigung ho od tejto povinnosti oslobodzuje — s ním vám objednávateľ vyplatí celú sumu.

Viac v článku: Čo je Freistellung a kto ho potrebuje

Objednávateľ zrazí 15 % z každej platby a odvedie ich nemeckému finančnému úradu. Peniaze nie sú stratené: úrad ich započíta na vaše nemecké dane alebo ich vráti na žiadosť.

Viac v článku: Bauabzugsteuer: 15 % zrážka pri stavebných prácach v Nemecku

Úrad ho vydáva na obmedzené obdobie, najviac na tri roky. Pri prvej žiadosti býva platnosť kratšia. Dátum platnosti sledujeme a o predĺženie žiadame skôr, než potvrdenie vyprší.

Viac v článku: Platnosť Freistellungu, predĺženie a overenie

Ak už máte Steuernummer a podklady sú kompletné, žiadosť podáme hneď. Lehotu na vydanie potvrdenia úrad neuvádza. Bez daňového čísla treba najprv registráciu — preto odporúčame začať hneď, ako máte zákazku dohodnutú.

Viac v článku: Ako vybaviť Freistellung: žiadosť, podklady, postup

Áno. Zrážková daň sa týka aj samostatných remeselníkov, ktorí fakturujú priamo nemeckému objednávateľovi. Živnostník žiada v inom dotazníku než spoločnosť, potvrdenie je rovnaké.

Viac v článku: Freistellung pre s. r. o. a pre živnostníka

Pre stavebné a montážne firmy so sídlom na Slovensku je to Finanzamt Chemnitz-Süd v Sasku — pre registráciu, Freistellung, DPH, daň z príjmov aj daň zo mzdy. Platí to aj vtedy, ak vám v Nemecku vznikne prevádzkareň.

Viac v článku: Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy

Pri prácach pre nemeckého podnikateľa platí pre slovenskú firmu prenos daňovej povinnosti — DPH odvádza objednávateľ. Povinnosť registrovať sa a podávať hlásenia vzniká najmä pri práci pre súkromné osoby. Nemecká DPH sa vás môže týkať aj vtedy, keď si na nemeckú stavbu najmete subdodávateľa: pri subdodávateľovi so sídlom mimo Nemecka — a pri nemeckom, ak sami trvalo robíte stavebné práce — daň dlhujete vy a hlásenie podávate vy, aj keď je výsledok nula. Vašu situáciu posúdime pred prvou faktúrou.

Viac v článku: Stavebné práce v Nemecku a DPH: prenos daňovej povinnosti

Ak pobyt v Nemecku prekročí 183 dní v kalendárnom roku, ak mzdu platí nemecký zamestnávateľ alebo ak ju znáša nemecká prevádzkareň, zdaňuje sa mzda za prácu v Nemecku tam — a to od prvého dňa. Hlásenie k dani zo mzdy podáva tuzemský zamestnávateľ, najmä firma s prevádzkarňou alebo stálym zástupcom v Nemecku — pre túto povinnosť sa prevádzkareň posudzuje podľa nemeckého zákona už od šiestich mesiacov trvania stavby, kým pri dani z príjmov platí dvanásťmesačná hranica zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Viac v článku: Pravidlo 183 dní v Nemecku: kde sa zdaňuje mzda zamestnanca

Pri jednej stavbe, ktorá netrvá dlhšie ako 12 mesiacov, vám podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia v Nemecku prevádzkareň spravidla nevzniká a príjem zdaňujete na Slovensku. Zrážka 15 % nie je konečná daň: úrad ju započíta na vaše nemecké dane a ak žiadne nemáte, na žiadosť ju vráti. Pri viacerých stavbách naraz alebo dlhšom trvaní to posúdime písomne.

Viac v článku: Platí slovenský živnostník daň z príjmov v Nemecku?

Nemecký úrad prijíma priznania a hlásenia zásadne elektronicky cez portál ELSTER. Prístup treba zriadiť vopred — aktivačný kód prichádza poštou.

Viac v článku: ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie

Registrácia na finančnom úrade spolu so žiadosťou o prvý Freistellung stojí od 239 € bez DPH. Každé ďalšie vydanie alebo predĺženie Freistellungu je od 109 €. Ak ešte nemáte potvrdenie o daňovej rezidencii, pripočíta sa od 89 € — všetko objednáte jedným dopytom.

Viac v článku: Koľko stojí Freistellung a od čoho cena závisí

Cena platí pre bežný prípad v opísanom rozsahu — napríklad jedno vydanie Freistellungu. Ak je váš prípad zložitejší, presnú cenu vám potvrdíme písomne pred začiatkom. Ceny sú bez DPH.

Nie. Faktúru vystavíme po podaní na úrad so splatnosťou 14 dní, pri opakovaných hláseniach priebežne. Do začatia prác môžete objednávku zrušiť bezplatne.

Prvý telefonát alebo e-mail, v ktorom prejdeme vašu zákazku a povieme, ktoré služby potrebujete, v akom poradí a za koľko. Písomné posúdenie a samotné podania sú už platené podľa cenníka.

Najneskôr nasledujúci pracovný deň — buď rovno s cenou a zoznamom podkladov, alebo s otázkami, ak potrebujeme spresniť rozsah.

Áno, a býva to najrýchlejšie. Podklady môže posielať priamo účtovník, kópie podaní a rozhodnutí posielame obom stranám. Plnú moc podpisuje konateľ alebo živnostník.

O vydaní potvrdenia alebo o vrátení dane rozhoduje úrad. Ak žiadosť zamietne, rozhodnutie vám vysvetlíme a navrhneme ďalší krok — doplnenie podkladov, novú žiadosť alebo odvolanie (Einspruch), ktoré treba podať do jedného mesiaca od oznámenia rozhodnutia.

Viac v článku: Einspruch: odvolanie proti rozhodnutiu Finanzamtu

Nie. Podklady nám pošlete e-mailom, s úradom komunikujeme my po nemecky. Rozhodnutia úradu vám vysvetlíme po slovensky.

Sme daňová administratíva pre nemecký finančný úrad. Nevybavujeme formulár A1, ohlásenie vyslania colnej správe (Zoll, minimálna mzda), SOKA-BAU, Handwerkskammer ani pracovné zmluvy. Ak neviete, kam s tým, povieme vám, kto to rieši.

Viac v článku: Vyslanie zamestnancov do Nemecka: dane a ostatné povinnosti