V skratke
Zákon za vydanie Freistellungu poplatok neuvádza a portály Hamburgu a Brém ho označujú ako bezplatný. Pre saský Finanzamt Chemnitz-Süd sme výslovné vyhlásenie nenašli. Cena vybavenia u nás závisí od daňového čísla, od prvého vydania či predĺženia a od potvrdenia zo Slovenska. Presnú cenu potvrdíme písomne vopred.
Zákon o vydaní potvrdenia (§ 48b EStG) žiadny poplatok nespomína. Oficiálne portály spolkových krajín Hamburg a Brémy pri žiadosti o Freistellung uvádzajú, že vydanie je bez poplatku. Saský Finanzamt Chemnitz-Süd sa k poplatku na svojej stránke nevyjadruje a výslovné vyhlásenie pre tento úrad sme nenašli. Preto netvrdíme, že úrad v Chemnitzi poplatok neúčtuje: v zákone ho nenájdete, ale vyhlásenie samotného úradu nemáme.
Zákon ani saská daňová správa neuvádzajú, dokedy musí úrad žiadosť vybaviť. Hamburský portál píše, že dĺžka vybavenia závisí od prípadu. Žiadnu dobu vám preto nesľubujeme.
Žiadosť, dotazníky a komunikáciu s úradom vybavíme po slovensky v službe Freistellung. Cenník rozlišuje tri situácie:
| Vaša situácia | Čo objednáte | Cena |
|---|---|---|
| Ste v Nemecku prvýkrát a nemáte daňové číslo | Steuernummer: registrácia vrátane žiadosti o prvý Freistellung | od 239 € |
| Máte daňové číslo a potrebujete potvrdenie alebo nadväzujúce potvrdenie | Freistellung: vydanie alebo predĺženie | od 109 € |
| Nemáte aktuálne potvrdenie o daňovej rezidencii zo Slovenska | Potvrdenie o daňovej rezidencii | od 89 € |
Ceny sú uvedené bez DPH. Pri registrácii je žiadosť o prvý Freistellung v cene, službu Freistellung vtedy samostatne neplatíte. Platnosť potvrdenia strážime zadarmo. Každé predĺženie je samostatná služba podľa cenníka.
Platíte až po podaní. Faktúru vystavíme po podaní na úrad so splatnosťou 14 dní. Zálohu nežiadame a objednávku môžete do začatia prác zrušiť bezplatne.
Cenník uvádza cenu „od“. Je to cena bežného prípadu v opísanom rozsahu. Na výslednú sumu vplýva:
- Daňové číslo. Ak ho nemáte, začína sa registráciou. Žiadosť o prvý Freistellung podávame spolu s ňou v službe Steuernummer, pozrite Steuernummer: nemecké daňové číslo a ako ho získať.
- Prvé vydanie alebo predĺženie. Nadväzujúce potvrdenie môžete žiadať šesť mesiacov pred koncom platnosti, pozrite Platnosť Freistellungu, predĺženie a overenie.
- Potvrdenie zo Slovenska. Nemecký úrad ho požaduje ako dôkaz daňovej usadenosti (§ 48b ods. 1 EStG), pozrite Potvrdenie o daňovej rezidencii: ako oň požiadať.
- Zložitosť prípadu. Ak je váš prípad zložitejší než bežný, presnú cenu potvrdíme písomne pred začiatkom. Táto cena je pre zmluvu rozhodujúca.
- Náklady tretích strán. V cene nie sú správne poplatky úradov ani iné nevyhnutné náklady. Patrí k nim napríklad poštovné do zahraničia, úradný preklad alebo osvedčenie podpisu, ak ich úrad vyžaduje. Oznámime ich vopred a vyúčtujeme v skutočnej výške.
Právna forma sama o sebe cenu v cenníku nemení. Pre s. r. o. aj pre živnostníka uvádza cenník jednu cenu „od“ za vydanie alebo predĺženie. Či váš prípad patrí medzi bežné, potvrdíme pred začiatkom. Rozdiely v postupe opisuje Freistellung pre s. r. o. a pre živnostníka.
Bez platného potvrdenia objednávateľ zráža 15 % z odmeny vrátane DPH (§ 48 ods. 1 a 3 EStG), ak mu za rok zaplatíte viac ako 5 000 €. Pri prenose daňovej povinnosti sa do základu počíta aj nemecká DPH, ktorú odvádza sám objednávateľ (pokyn nemeckého ministerstva financií z 19. júla 2022, bod 79).
Po prekročení hranice sa zráža z každej platby, aj z preddavkov a čiastkových platieb (prospekt BZSt). Zráža sa aj z neskoršieho vyplatenia zádržného (pokyn BMF, bod 80). Pri väčšej zákazke s viacerými platbami môže byť zrazená suma vysoká. Ak pracujete pre jedného objednávateľa dlhodobo, porovnajte cenu vybavenia s týmito sumami.
Zrazená suma nezaniká. Úrad ju započíta na vaše nemecké dane alebo ju za splnených podmienok na žiadosť vráti. Žiadosť sa podáva elektronicky najneskôr do konca druhého kalendárneho roka po roku, v ktorom objednávateľ zrážku ohlásil (§ 48c ods. 2 EStG). Do vrátenia alebo započítania tieto peniaze nemáte k dispozícii. Vrátenie vybavíme v službe Bauabzugsteuer — vrátenie, pozrite Ako získať späť zrazenú Bauabzugsteuer.
Je v cene Freistellung aj daňové číslo?
Nie. Nemecké daňové číslo je samostatná služba Steuernummer. Ak ho nemáte, objednajte ju namiesto služby Freistellung. Žiadosť o prvý Freistellung je v jej cene.
Platím vopred?
Nie. Faktúru vystavíme až po podaní na úrad a platíte do 14 dní. Presnú sumu dostanete písomne ešte pred začiatkom prác.
Ako rýchlo potvrdenie dostanem?
Zákon ani saská daňová správa dobu vybavenia neuvádzajú a hamburský portál píše, že závisí od prípadu. Podajte žiadosť s rezervou a pamätajte, že potvrdenie musí platiť v deň, keď vám objednávateľ platí (§ 48 ods. 2 EStG).
- Hamburg Service – Freistellungsbescheinigung beantragenhamburg.de
- Service Bremen – Freistellungsbescheinigung beantragenservice.bremen.de
- § 48 EStG – Steuerabzuggesetze-im-internet.de
- § 48b EStG – Freistellungsbescheinigunggesetze-im-internet.de
- § 48c EStG – Anrechnung a vráteniegesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben z 19. 7. 2022 – Steuerabzug bei Bauleistungen (BZSt)bzst.de
- BZSt – Merkblatt zum Steuerabzug bei Bauleistungen (2025)bzst.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Bauabzugsteuerfinanzamt.sachsen.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.