V skratke
Na Freistellungsbescheinigung musí byť podľa § 48b ods. 3 EStG vaše meno, adresa a daňové číslo, doba platnosti, rozsah oslobodenia (pri potvrdení na určité práce aj objednávateľ) a vydávajúci úrad. Objednávateľ pri kontrole hľadá navyše úradnú pečiatku a bezpečnostné číslo.
Freistellungsbescheinigung vydáva finančný úrad na úradne predpísanom tlačive (§ 48b ods. 1 veta 1 EStG). Úradným jazykom je v Nemecku nemčina (§ 87 ods. 1 AO), preto potvrdenie čakajte po nemecky. Zákon určuje, čo v ňom musí byť (§ 48b ods. 3 EStG). Nižšie je každý povinný údaj aj s významom po slovensky. Pokyn BMF je pokyn nemeckého ministerstva financií z 19. júla 2022.
Presný vzhľad tlačiva tu neopisujeme. Ide o to, čo vyžaduje zákon a čo pri kontrole hľadá objednávateľ.
| Údaj podľa zákona | Po slovensky | Na čo si dať pozor |
|---|---|---|
| Name, Anschrift | meno alebo firma a adresa dodávateľa | pri zmene vydá úrad na žiadosť nové potvrdenie (bod 40) |
| Steuernummer | nemecké daňové číslo | potvrdenie sa vystavuje pod číslom, ktoré vám pridelili pre dane z príjmov (pokyn BMF, bod 28) |
| Geltungsdauer | doba platnosti | najviac tri roky, platí odo dňa vydania (bod 35) |
| Umfang der Freistellung | rozsah oslobodenia | všetky stavebné práce, alebo len určité |
| Leistungsempfänger | objednávateľ | uvedený, ak potvrdenie platí len pre určité stavebné práce |
| ausstellendes Finanzamt | vydávajúci úrad | pre slovenské firmy Finanzamt Chemnitz-Süd |
Daňové číslo na potvrdení nie je nemecké IČ DPH (USt-IdNr.). Je to číslo, pod ktorým vás úrad vedie pri daniach z príjmov.
Okrem zákonných údajov hľadá objednávateľ na potvrdení ešte dve veci. Podľa pokynu BMF (bod 72) má potvrdenie preveriť a uistiť sa najmä, či je opatrené úradnou pečiatkou (Dienstsiegel) a či nesie bezpečnostné číslo (Sicherheitsnummer). Ak dostane len kópiu, musia byť čitateľné všetky údaje. Bezpečnostné číslo zákon v § 48b ods. 3 EStG nevymenúva, spomínajú ho pokyn BMF a Spolkový ústredný daňový úrad (BZSt).
Čo objednávateľ s číslom urobí: v portáli EIBE (EIBE-Portal / Einzelabfrage) zadá spolkovú krajinu dodávateľa (Bundesland des Leistenden), vaše daňové číslo a bezpečnostné číslo z potvrdenia. Overenie podľa samotného mena alebo samotného daňového čísla nie je možné (BZSt). Spolkovú krajinu a príslušný úrad možno podľa BZSt nájsť cez vyhľadávanie úradov (Finanzamtsuche); Finanzamt Chemnitz-Süd je saský úrad. Údaje o vydaných potvrdeniach ukladá BZSt (§ 48b ods. 6 EStG). Postup overenia je v článku Platnosť Freistellungu, predĺženie a overenie.
Ak sa potvrdenie stratí, úrad vydá náhradné potvrdenie s rovnakým obsahom a bezpečnostným číslom, alebo na žiadosť nové potvrdenie (bod 39). Pozrite Zmena údajov alebo strata Freistellungu: nové potvrdenie.
- Rieši len zrážku 15 % pri stavebných prácach. Neoslobodzuje od dane z príjmov, DPH ani dane zo mzdy. Základy sú v článku Čo je Freistellung a kto ho potrebuje.
- Úrad ho spravidla vydáva s výhradou zrušenia (Widerrufsvorbehalt; leták BZSt, Merkblatt). Pri ohrození daňového nároku ho môže zrušiť aj pred koncom platnosti, pozrite Zrušenie Freistellungu (Widerruf): dôvody a dopad na platby.
- Nie je to potvrdenie podľa § 13b UStG, rozdiel opisuje Freistellung (§ 48b EStG) nie je potvrdenie podľa § 13b UStG.
Potvrdenie vám vybavíme po slovensky v službe Freistellung.
Je bezpečnostné číslo to isté ako daňové číslo?
Nie. Daňové číslo (Steuernummer) je číslo, pod ktorým vás vedie úrad. Bezpečnostné číslo je ďalšie číslo vytlačené na potvrdení. Objednávateľ ich potrebuje obe, aby mohol potvrdenie overiť v portáli BZSt.
Stačí objednávateľovi kópia potvrdenia?
Pri potvrdení bez väzby na určitú zákazku stačí čitateľná kópia alebo elektronická verzia (bod 41). Potvrdenie obmedzené na určitú zákazku mu odovzdáte v origináli.
Pod ktorým číslom je potvrdenie vystavené, ak mám aj IČ DPH?
Pod daňovým číslom, ktoré vám pridelili pre dane z príjmov alebo dane z príjmov právnických osôb (bod 28). Nemecké IČ DPH je iný údaj a zákon ho medzi povinnými údajmi potvrdenia nemá (§ 48b ods. 3 EStG).
- § 48b EStG – Freistellungsbescheinigunggesetze-im-internet.de
- § 48 EStG – Steuerabzuggesetze-im-internet.de
- § 87 AO – Amtssprachegesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben z 19. 7. 2022 – Steuerabzug bei Bauleistungen (BZSt)bzst.de
- BZSt – Merkblatt zum Steuerabzug bei Bauleistungen (2025)bzst.de
- BZSt – Bauabzugsteuer: Freistellungsbescheinigungen a portál EIBEbzst.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.