V skratke
Dane rieši Finanzamt, pre slovenské stavebné firmy Chemnitz-Süd. Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vedie čísla a register potvrdení Freistellung. Ministerstvo financií (BMF) vydáva pokyny pre úrady. Minimálnu mzdu a ohlásenia vyslania kontroluje colná správa, príspevky na dovolenky vyberá SOKA-BAU, o spore rozhodne súd.
| S čím | Kam | My |
|---|---|---|
| Steuernummer, dotazník k registrácii | Finanzamt Chemnitz-Süd | vybavujeme |
| Žiadosť o Freistellung a o vrátenie zrážky | Finanzamt Chemnitz-Süd | vybavujeme |
| Overenie Freistellung objednávateľom | BZSt (portál EIBE) | – |
| USt-IdNr., vrátenie DPH z nákladov | BZSt | nevybavujeme |
| Ohlásenie vyslania, minimálna mzda | colná správa (Zoll) | nevybavujeme |
| Príspevky na dovolenky pracovníkov | SOKA-BAU | nevybavujeme |
| Zamestnanie alebo samostatná činnosť | Deutsche Rentenversicherung Bund | nevybavujeme |
| Formulár A1 | slovenská Sociálna poisťovňa | nevybavujeme |
| Oznámenie dočasnej služby v remesle, živnosť v Nemecku | príslušný úrad podľa spolkovej krajiny | nevybavujeme |
| Odvolanie a žaloba | Finanzamt, potom Finanzgericht | nevybavujeme |
| Potvrdenie o daňovej rezidencii | slovenská finančná správa | vybavujeme |
Nemecká daňová správa má dve vrstvy. Spolkové orgány sú ministerstvo financií (BMF) ako najvyšší orgán, Bundeszentralamt für Steuern a Generalzolldirektion s hlavnými colnými úradmi (§ 1 FVG). Krajinské orgány sú najvyšší krajinský orgán a miestne Finanzamt (§ 2 FVG). Miestnym orgánom na správu daní je Finanzamt (§ 17 ods. 2 FVG).
Finanzamt Chemnitz-Süd. Pre slovenskú firmu so stavebnými prácami je príslušný tento saský úrad, nech stavba stojí kdekoľvek (§ 20a AO, § 1 ods. 1 č. 26 UStZustV). Podľa jeho stránky zdaňuje stavebné firmy zo Slovenska, Česka a Rumunska, ich pracovníkov s bydliskom v týchto štátoch a pri DPH všetky firmy z týchto štátov. Vybavuje Steuernummer, Freistellung a vrátenie zrážky, pozri Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy.
Ministerstvo financií (BMF) určuje so súhlasom krajín jednotné zásady a všeobecné pokyny pre úrady (§ 21a ods. 1 FVG). Ako sa pokyn BMF vzťahuje k zákonu, vysvetľuje Zákon, pokyn BMF a rozsudok BFH: ako čítať nemecké pramene.
Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) je spolkový úrad, v zákone označený ako Oberbehörde (§ 1 FVG). Pre slovenského stavbára sú dôležité štyri úlohy BZSt:
- prideľuje USt-IdNr. na žiadosť (§ 5 ods. 1 č. 9 písm. a FVG, § 27a UStG) a W-IdNr. bez žiadosti (§ 5 ods. 1 č. 22 FVG, § 139c AO), pozri Wirtschafts-IdNr.: nové identifikačné číslo podnikateľa,
- uchováva údaje o vydaných potvrdeniach Freistellung a objednávateľom ich online overuje (§ 5 ods. 1 č. 19 FVG, § 48b ods. 6 EStG),
- vracia DPH z nákladov zahraničným podnikateľom, ktorí v Nemecku nepodávajú hlásenia k DPH, v osobitnom konaní (§ 5 ods. 1 č. 8 FVG, § 18 ods. 9 UStG), pozri Vrátenie nemeckej DPH z nákladov: postup a lehota 30. 9.,
- v konaní o vzájomnej dohode podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia vykonáva funkciu príslušného orgánu v dohode s najvyšším krajinským finančným orgánom (§ 5 ods. 1 č. 5 písm. b FVG), pozri Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia SR–SRN: ako ju čítať.
Freistellung BZSt nevydáva a žiadosť sa naň nepodáva: potvrdenie vydáva Finanzamt na žiadosť dodávateľa (§ 48b ods. 1 EStG).
Colná správa (Zoll) kontroluje okrem iného dodržiavanie minimálnej mzdy a pracovných podmienok podľa zákona o minimálnej mzde a zákona o vysielaní zamestnancov (§ 2 ods. 1 č. 6 SchwarzArbG). Doklady o pracovnom čase sa pri kontrole predkladajú zamestnancom útvaru Finanzkontrolle Schwarzarbeit. Zahraniční zamestnávatelia majú v určených odvetviach ohlasovaciu povinnosť, pozri Ohlásenie vyslania colnej správe (Zoll): kto, kedy a ako. Kontrolu daňových povinností, ktoré z týchto prác vyplývajú, robia krajinské finančné úrady; colná správa sa na nej môže zúčastniť (§ 2 ods. 2 SchwarzArbG).
Deutsche Rentenversicherung Bund rozhoduje na žiadosť, či ide o zamestnanie alebo samostatnú činnosť. Pri posúdení poistnej povinnosti z tohto vzťahu sú ostatní nositelia poistenia jej rozhodnutím viazaní (§ 7a ods. 1 a 2 SGB IV). Súvisí to so zdanlivou samostatnosťou: Scheinselbständigkeit: kedy hrozí zdanlivá samostatnosť. Formulár A1 pre pracovníkov zo Slovenska vydáva slovenská Sociálna poisťovňa: Prenosný dokument A1 pre zamestnancov v Nemecku.
SOKA-BAU nie je úrad. Je to spoločný názov pre ULAK a ZVK, zariadenia zmluvných strán nemeckého stavebníctva. ULAK je spolok s právnou subjektivitou udelenou štátom a vedie dovolenkové konanie aj pre zahraničné firmy. Zúčastniť sa ho musí zahraničný stavebný podnik, ktorý vysiela pracovníkov, na základe AEntG a všeobecne záväzných kolektívnych zmlúv. Objednávateľ ručí za príspevky svojho subdodávateľa (§ 14 AEntG): SOKA-BAU: kedy sa týka slovenskej stavebnej firmy.
Handwerkskammer je verejnoprávna komora remesla (§ 90 HwO). Oznámenie dočasnej služby v remesle sa podáva príslušnému úradu; ktorý to je, určuje spolková krajina (v Sasku sú to remeselné komory): Remeselná komora a oznámenie služieb: kedy sa týka firmy. Ohlásenie živnosti v Nemecku rieši príslušný úrad, pozri Gewerbeanmeldung: kedy sa týka slovenskej firmy.
Finanzgericht je osobitný správny súd oddelený od úradov (§ 1 FGO). Proti rozhodnutiu Finanzamtu sa najprv podáva odvolanie (Einspruch) na úrade samotnom; žaloba na súd prichádza až po ňom: Einspruch: odvolanie proti rozhodnutiu Finanzamtu. Súd je príslušný podľa sídla úradu, proti ktorému žaloba smeruje (§ 38 ods. 1 FGO). Pre saské úrady, teda aj pre Chemnitz-Süd, je to Sächsisches Finanzgericht v Lipsku.
Registráciu na Finanzamt, Freistellung, vrátenie a hlásenie zrážky vybavujeme v službách Freistellung a Steuernummer, Bauabzugsteuer — vrátenie a Bauabzugsteuer — hlásenie. Potvrdenie o daňovej rezidencii zo Slovenska vybavujeme v službe Potvrdenie o daňovej rezidencii.
Ktorý úrad rieši moje dane, keď stavím v Bavorsku?
Ak máte sídlo alebo bydlisko na Slovensku a robíte stavebné plnenia, Finanzamt Chemnitz-Süd. Podľa jeho stránky nezáleží na tom, kde v Nemecku staviate (§ 20a AO).
Je BZSt to isté ako Finanzamt?
Nie. BZSt je spolkový úrad, Finanzamt je miestny úrad krajiny (§ 1 a § 2 FVG). BZSt prideľuje čísla a vedie register potvrdení, dane spravidla vyrubuje Finanzamt.
Je SOKA-BAU nemecký úrad?
Nie. Je to zariadenie zmluvných strán stavebníctva, ktoré vyberá príspevky na dovolenky. Rozhodnutie o dani od nej nedostanete.
- Finanzverwaltungsgesetz (FVG) – §§ 1, 2, 5, 17 a 21agesetze-im-internet.de
- § 1 UStZustV – Zuständigkeit für im Ausland ansässige Unternehmergesetze-im-internet.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Zentrale bundesweite und landesweite Sonderzuständigkeitfinanzamt.sachsen.de
- § 2 SchwarzArbG – Prüfungsaufgabengesetze-im-internet.de
- Zoll – Mindestarbeitsbedingungenzoll.de
- § 7a SGB IV – Feststellung des Erwerbsstatusgesetze-im-internet.de
- SOKA-BAU – Urlaubsverfahren und Rechtsgrundlageninternational.soka-bau.de
- § 90 HwO – Handwerkskammerngesetze-im-internet.de
- § 38 FGO – Örtliche Zuständigkeit des Finanzgerichtsgesetze-im-internet.de
- Sächsisches Finanzgericht – Aufgaben, Zuständigkeitjustiz.sachsen.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.