Faktúra pre verejného objednávateľa: XRechnung a Leitweg-ID

Nariadenie o elektronickej faktúre pri verejných zákazkách Spolku (E-Rechnungsverordnung, ERechV) vychádza z § 4a EGovG. Od 27. novembra 2020 musia dodávatelia vystavovať a odosielať faktúry spolkovým subjektom elektronicky (§ 3 ods. 1 a § 11 ods. 3 ERechV). Dodávateľom je každý podnikateľ podľa § 14 ods. 1 BGB (§ 2 ods. 3). Príjemcami sú subjekty podľa § 159 ods. 1 č. 1 až 5 GWB (§ 2 ods. 4): spolok a ďalšie subjekty, v ktorých má spolok prevahu pri financovaní, dohľade alebo vplyve.

Výnimku pre zahraničných dodávateľov nariadenie nemá. Okrem priamych objednávok (nižšie) sa jeho výnimky týkajú utajovaných údajov, zahraničných zastúpení a obstarávania v zahraničí (§ 8 a 9). Oficiálna stránka e-rechnung-bund.de to potvrdzuje: zahraničná firma, ktorá plní verejnú zákazku pre nemeckú správu a je podnikateľom podľa § 14 BGB, má faktúry spolkovej správe posielať elektronicky.

Spolkové krajiny podľa e-rechnung-bund.de zavádzajú elektronickú faktúru vo vlastnej pôsobnosti. Ktoré pravidlá platia pre konkrétnu krajinu, nájdete v jej predpisoch a v prehľade KoSIT, krajiny tu nevymenúvame. Elektronickú faktúru môže predpisovať aj zmluva (§ 4a ods. 1 veta 3 EGovG).

Hranica: elektronická faktúra sa nevyžaduje po splnení priamej objednávky (Direktauftrag) do 1 000 € (§ 3 ods. 3 č. 1 ERechV). Nariadenie nehovorí, či ide o sumu s DPH alebo bez nej. Podľa e-rechnung-bund.de je priama objednávka zákazka s predpokladanou hodnotou do 1 000 € bez DPH (§ 14 UVgO).

ERechV je nezávislá od pravidiel zákona o DPH. Platí popri nich a nemá voči nim prednosť (BMF, otázka 4a). Povinnosť medzi podnikateľmi opisuje E-faktúra (E-Rechnung) v Nemecku: týka sa slovenskej firmy?.

Používa sa štandard XRechnung v aktuálnej verzii, alebo iný štandard zodpovedajúci európskej norme EN 16931 (§ 4 ods. 1 ERechV). Podľa e-rechnung-bund.de ho spĺňa aj ZUGFeRD 2.2.0 s profilom XRECHNUNG, ale len ako čisté XML bez obrazovej časti. PDF elektronickou faktúrou nie je. Popri údajoch podľa zákona o DPH musí faktúra obsahovať (§ 5 ERechV):

Pri stavebných faktúrach e-rechnung-bund.de radí:

• Uveďte typ faktúry (BT-3): Abschlagsrechnung 875, Teilschlussrechnung 876, Schlussrechnung 877. Pozri Zálohová a čiastková faktúra (Abschlagsrechnung) do Nemecka a Schlussrechnung: konečná faktúra a odpočet záloh.
• Freistellungsbescheinigung nemá v XRechnung vlastné pole, pripojte ju ako prílohu.
• Podklady k faktúre vložte priamo do dátového súboru faktúry, nie ako samostatnú prílohu e-mailu. Členenie na podpoložky a XML prílohy dovoľuje „Extension XRechnung“, no dohodnite ju vopred s objednávateľom.
• Nevystavujte súhrnné faktúry za viac objednávok a neposielajte popri e-faktúre papier ani PDF.

Leitweg-ID je adresa, podľa ktorej platforma doručí faktúru správnemu orgánu. Píše sa do poľa „Käuferreferenz“ (BT-10) a je povinná na každej elektronickej faktúre pre spolkový orgán. Objednávateľ vám ju oznámi pri zadaní zákazky. Použite len číslo uvedené v objednávke. Ak platforma ohlási „Leitweg-ID ist nicht valide“, obráťte sa na objednávateľa.

Skladá sa z hrubého adresovania, jemného adresovania a kontrolnej číslice. Predpona 991 označuje priamu spolkovú správu, 992 nepriamu správu s príjmom cez OZG-RE a 993 nepriamu správu s vlastným riešením. Vlastnú Leitweg-ID dodávateľ nepotrebuje.

Podľa e-rechnung-bund.de prijíma spolková správa od septembra 2025 faktúry cez jednu centrálnu platformu OZG-RE.

1. Pri zadaní zákazky si vyžiadajte Leitweg-ID, číslo objednávky a informáciu, či objednávateľ platformu používa.
2. Zaregistrujte sa. Registrácia je bezplatná a vyžaduje sa pri každom spôsobe odosielania. Môžete mať vlastný účet OZG-RE alebo použiť „Mein Unternehmenskonto“ s ELSTER-Organisationszertifikat. Platforma je aj po anglicky.
3. Vytvorte faktúru vo svojom programe, alebo ju zadajte ručne priamo na platforme (Weberfassung), alebo nahrajte hotový súbor (Upload).
4. Odošlite ju. Kanály sú Weberfassung, Upload, Peppol a e-mail, pričom kanál treba na platforme aktivovať. Platforma faktúru formálne skontroluje a chybnú odmietne.
5. Faktúru si stiahnite. Platforma ju vymaže 28 dní po sprístupnení alebo po poslednej zmene stavu.

Tvorbu XRechnung ani výber programu nevybavujeme.

Pri plnení zahraničného podnikateľa pre útvary Spolku a spolkových krajín pokyn považuje predpoklady prenosu daňovej povinnosti podľa § 13b ods. 2 č. 1 UStG za splnené (UStAE 13b.1 ods. 3). Faktúra je teda bez nemeckej DPH a so slovenskou vetou, pozri Stavebné práce v Nemecku a DPH: prenos daňovej povinnosti.

Zrážku 15 % robí aj verejnoprávny objednávateľ, ak nemáte platný Freistellung. Postup opisuje Práca pre obec, štát a verejné subjekty: zrážka 15 %, potvrdenie vybavuje služba Freistellung a Steuernummer.