V skratke
Auskunftsersuchen je list, v ktorom úrad žiada vysvetlenie (§ 93 AO), Vorlageverlangen žiada doklady (§ 97 AO). Účastník konania musí spolupracovať a skutočnosti v zahraničí musí objasniť a doložiť (§ 90 AO). Ak neodpovie, hrozí odhad dane alebo donucovacia pokuta. Nejde o upomienku ani výzvu na platbu.
Túto oblasť nevybavujeme. Článok je informácia pre vás.
| List | Čo úrad žiada | Opora |
|---|---|---|
| Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung | podať priznanie | § 149 ods. 1 veta 2 AO |
| Auskunftsersuchen | informácie a vysvetlenie | § 93 AO |
| Vorlageverlangen | knihy, záznamy a doklady | § 97 AO |
| Fristsetzung v odvolacom konaní | uviesť dôvody, dôkazy a doklady | § 364b AO |
Upomienka (Erinnerung) a výzva na zaplatenie (Mahnung) sú niečo iné, pozrite List z Finanzamtu: Erinnerung, Mahnung, Bescheid. Príkaz na kontrolu opisuje Daňová kontrola v Nemecku: Außenprüfung a Sonderprüfung DPH.
Obsah listu. Auskunftsersuchen musí uviesť, o čom sa majú informácie poskytnúť a či sa žiadajú pre vašu daň, alebo pre daň iných osôb. Na vašu žiadosť musí byť písomné (§ 93 ods. 2 AO). Pri Vorlageverlangen platí to isté o účele (§ 97 ods. 1 veta 2 AO).
Koho sa úrad pýta. Spravidla najprv vás. Iné osoby, napríklad vášho objednávateľa, má osloviť až vtedy, keď vysvetlenie od vás nevedie k cieľu alebo nesľubuje úspech (§ 93 ods. 1 veta 3 AO).
- Lehota. Lehota určená úradom plynie od dňa po jej oznámení, ak vám úrad neoznámi inak (§ 108 ods. 2 AO). Ak ju nestíhate, požiadajte o predĺženie pred jej uplynutím: Žiadosť o predĺženie lehoty (Fristverlängerung): ako ju podať.
- Obsah. Odpoveď musí byť pravdivá a daná podľa vášho vedomia a svedomia. Ak neviete odpovedať z pamäti, musíte nahliadnuť do kníh a dokladov, ktoré máte k dispozícii (§ 93 ods. 3 AO).
- Forma. Odpovedať môžete písomne, elektronicky, ústne či telefonicky. Úrad však môže žiadať písomnú odpoveď, ak je to účelné, alebo ústnu odpoveď na úrade. Na vašu žiadosť sa z nej urobí zápisnica (§ 93 ods. 4 až 6 AO).
- Jazyk. Úradným jazykom je nemčina (§ 87 ods. 1 AO). Odpovedajte po nemecky. Ak pošlete podklad v cudzom jazyku, môže úrad žiadať preklad (ods. 2). Ak má podanie zachovať lehotu, počíta sa pôvodný deň len vtedy, keď preklad predložíte v lehote, ktorú úrad určí (ods. 4). Pozrite Úradný jazyk a preklady: čo nemecký úrad prijme po slovensky.
- ELSTER. V zozname formulárov ponúka ELSTER v časti „Anträge und Nachrichten“ napríklad Belegnachreichung (doklady k priznaniu) a Sonstige Nachricht an das Finanzamt (iná správa úradu), pozrite Elektronická schránka v ELSTER: výmery a správy z úradu.
Účastník konania musí pri zisťovaní skutkového stavu spolupracovať. Má úplne a pravdivo uviesť daňovo významné skutočnosti a označiť dôkazy (§ 90 ods. 1 AO). Ak ide o skutočnosti mimo Nemecka, musíte ich objasniť a dôkazy zabezpečiť. Máte využiť všetky právne aj faktické možnosti. Nemôžete sa odvolať na to, že to nejde, ak ste si túto možnosť mohli pri úprave svojich pomerov zabezpečiť vopred (§ 90 ods. 2 AO). Týka sa to napríklad dokladov uložených na Slovensku.
Ako účastník konania musíte informácie podať (§ 93 ods. 1 AO). Právo odmietnuť ich zákon dáva iným:
- príbuzným účastníka, pokiaľ nejde o ich vlastné daňové pomery ani o plnenie povinnosti za účastníka (§ 101 AO),
- nositeľom profesijného tajomstva, napríklad advokátom, Steuerberater a audítorom, o tom, čo sa im v tejto funkcii zverilo (§ 102 ods. 1 č. 3 AO),
- iným osobám než účastníkom, ak by odpoveďou vystavili seba alebo príbuzného stíhaniu pre trestný čin alebo priestupok (§ 103 AO).
Úrad vás navyše nesmie donucovacími prostriedkami (§ 328 AO) nútiť, aby ste sa tým sami usvedčili z daňového trestného činu alebo priestupku, ktorý ste spáchali. Ak sa už začalo trestné konanie, platí to vždy (§ 393 ods. 1 AO).
- Odhad. Ak neviete dať dostatočné vysvetlenie, odmietnete ďalšiu informáciu alebo porušíte povinnosť podľa § 90 ods. 2 AO, zákon to menuje ako dôvod na odhad základu dane (§ 162 ods. 1 a 2 AO). Pozrite Odhad dane (Schätzungsbescheid): čo robiť.
- Donucovacia pokuta. Pokutou (Zwangsgeld) musí úrad vopred spravidla písomne pohroziť s konkrétnou sumou a primeranou lehotou (§ 328, § 332 AO). Najviac môže byť 25 000 € za jednu pokutu (§ 329 AO). Pozrite Verspätungszuschlag a ďalšie sankcie nemeckého úradu.
- Odvolacie konanie. Ak vám úrad v konaní o odvolaní určí lehotu podľa § 364b AO, na vyjadrenia a dôkazy predložené po nej sa spravidla neprihliada (ods. 2). Úrad vás o tom musí poučiť (ods. 3).
Povinnosť podať priznanie nezanikne ani odhadom (§ 149 ods. 1 veta 4 AO).
Pred úradom sa môžete dať zastúpiť splnomocnencom (Vollmacht), pozrite Plná moc pre nemecký finančný úrad (Vollmacht): ako funguje. Neobmedzenú odbornú pomoc v daňových veciach smú podľa § 3 StBerG poskytovať napríklad Steuerberater, advokáti a audítori. Odpovede úradu nevybavujeme.
Je Auskunftsersuchen to isté ako Erinnerung alebo Mahnung?
Nie. Auskunftsersuchen a Vorlageverlangen žiadajú informácie alebo doklady (§ 93, § 97 AO). Erinnerung pripomína chýbajúce podanie, Mahnung žiada zaplatenie.
Musím odpovedať aj vtedy, keď sú doklady na Slovensku?
Áno. Pri skutočnostiach mimo Nemecka musíte vyčerpať všetky právne aj faktické možnosti, ako ich objasniť a doložiť (§ 90 ods. 2 AO).
Môže sa úrad pýtať aj môjho objednávateľa?
Môže, ale najprv sa má pýtať vás. Iné osoby má osloviť až vtedy, keď vysvetlenie od účastníka nevedie k cieľu alebo ho nemožno čakať (§ 93 ods. 1 veta 3 AO).
- § 93 AO – Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personengesetze-im-internet.de
- § 97 AO – Vorlage von Urkundengesetze-im-internet.de
- § 90 AO – Mitwirkungspflichten der Beteiligtengesetze-im-internet.de
- § 102 AO – Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnissegesetze-im-internet.de
- § 162 AO – Schätzung von Besteuerungsgrundlagengesetze-im-internet.de
- § 332 AO – Androhung der Zwangsmittelgesetze-im-internet.de
- § 364b AO – Fristsetzunggesetze-im-internet.de
- § 393 AO – Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahrengesetze-im-internet.de
- § 87 AO – Amtssprachegesetze-im-internet.de
- § 3 StBerG – Befugnis zu unbeschränkter Hilfeleistung in Steuersachengesetze-im-internet.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.