V skratke
Bescheinigung in Steuersachen (starší názov: steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung) je potvrdenie nemeckého finančného úradu o tom, ako firma podáva priznania a platí dane. Žiadajú ho úrady, napríklad pri povolení živnosti v niektorých odvetviach. Nie je to Freistellung podľa § 48b EStG ani potvrdenie USt 1 TG podľa § 13b UStG.
Bescheinigung in Steuersachen (po slovensky potvrdenie v daňových veciach) je potvrdenie finančného úradu (Finanzamt) o tom, ako sa firma alebo živnostník správa voči úradu. Úrad potvrdzuje, či podáva priznania a hlásenia a či platí dane. Starší názov je „steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung“. Saská správa ho v popise služby na portáli Amt24 (stav 12. 1. 2024) uvádza ako potvrdenie o „steuerliches Erklärungs- und Zahlungsverhalten“, teda o správaní pri podaniach a platbách.
Portál neuvádza zákon ani paragraf, ktorý by potvrdenie upravoval. Ako právny základ pomenúva všeobecne príslušné predpisy, podľa ktorých sa potvrdenie vyžaduje na posúdenie osobnej spoľahlivosti žiadateľa. Predpísaný vzor potvrdenia neuvádza. Uvádza tiež, že opravný prostriedok proti nemu nepripadá do úvahy („nicht anwendbar“).
- Úrad pri povolení živnosti. Portál Amt24 uvádza, že potvrdenie úrady vyžadujú v určitých prípadoch, napríklad pri povolení živnosti v niektorých odvetviach, ako sú taxislužba alebo pohostinstvo.
- Zadávateľ verejnej zákazky. Verejný zadávateľ vylúči firmu, ktorá si nesplnila povinnosť platiť dane alebo odvody, ak to potvrdilo konečné rozhodnutie alebo to vie preukázať inak (§ 123 ods. 4 GWB). Platí to pri zákazkách, ktoré dosiahnu prahové hodnoty EÚ (§ 106 GWB). Firmu nevylúči, ak zaplatila alebo sa zaviazala zaplatiť aj s úrokmi a prirážkami. Od vylúčenia môže upustiť z naliehavých dôvodov verejného záujmu alebo ak by bolo zjavne neprimerané (§ 123 ods. 5 veta 2).
Aké doklady zadávateľ žiada, uvedie v oznámení zákazky. Pri dodávkach a službách to určuje § 48 ods. 1 VgV, pri stavebných zákazkách odkazuje § 2 VgV na časť A oddiel 2 VOB/A. Ani GWB, ani VgV nespomínajú Bescheinigung in Steuersachen menom.
Ak sa vo výzve alebo v zmluve objaví „Bescheinigung in Steuersachen“ alebo „steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung“, ide podľa Amt24 o ten istý doklad finančného úradu. Pozor: slovo Unbedenklichkeitsbescheinigung nesú aj iné doklady, pozrite tabuľku nižšie.
Ak sa uchádzate o verejnú zákazku v Nemecku, nemusíte nutne žiadať nemecký úrad. Smernica 2014/24/EÚ určuje, že verejní obstarávatelia akceptujú ako dostatočný dôkaz o daniach a odvodoch osvedčenie príslušného orgánu dotknutého štátu (čl. 60 ods. 2 písm. b). Nemecký § 48 ods. 5 VgV to preberá pre dodávky a služby a hovorí o osvedčení štátu pôvodu alebo usadenia uchádzača. Ak štát také osvedčenie nevydáva alebo nepokrýva všetky dôvody vylúčenia, nahradí ho prísažné vyhlásenie (čl. 60 ods. 2 druhý pododsek; § 48 ods. 6 VgV).
Pri stavebných zákazkách sa táto časť VgV nepoužije (§ 2 VgV), platí časť A oddiel 2 VOB/A, ktorej znenie tu nerozoberáme. Slovenský správca dane vydá na žiadosť potvrdenie o stave osobného účtu (§ 53 ods. 4 daňového poriadku). Či ho zadávateľ prijme ako osvedčenie podľa smernice, zdroje nehovoria.
Ak chcete potvrdenie od nemeckého úradu, podľa Amt24 sa žiadosť podáva na finančnom úrade, pričom sa zadáva bydlisko alebo sídlo podniku. Stačí neformálna žiadosť poštou, faxom, e-mailom alebo osobne. Portál uvádza podmienky aj poplatok ako „keine“, teda žiadne. Úrad žiadosť preskúma a potvrdenie pošle poštou. Že ho pri splnených podmienkach vydá „kurzfristig“, portál píše bez čísla dní. Pre slovenské firmy, ktoré robia v Nemecku stavebné práce, je pre zdanenie príslušný Finanzamt Chemnitz-Süd. Či a ako potvrdenie vydá zahraničnej firme, portál neuvádza.
Žiadosť o Bescheinigung in Steuersachen nevybavujeme. Registráciu na nemeckom úrade a prvý Freistellung vybavujeme v službe Freistellung a Steuernummer.
Názvy sa podobajú, ale doklady sú rozdielne:
| Doklad | Kto vydáva | O čom je |
|---|---|---|
| Bescheinigung in Steuersachen | Finanzamt | správanie pri podaniach a platbách; žiadajú ho napríklad úrady pri povolení živnosti |
| Freistellung (Freistellungsbescheinigung) | Finanzamt | zrážka 15 % za stavebné práce (§ 48b EStG) |
| USt 1 TG (USt 1 TG) | Finanzamt | že ste podnikateľ, ktorý trvalo vykonáva stavebné plnenia, a DPH za prijaté stavebné práce preto odvádzate vy (§ 13b ods. 5 UStG) |
| Potvrdenie o daňovej rezidencii | slovenský správca dane | že ste daňovým rezidentom Slovenska |
| Unbedenklichkeitsbescheinigung k sociálnemu poisteniu | inkasné miesto (Einzugsstelle), nie Finanzamt | zaplatenie poistného a počet hlásených zamestnancov (§ 28e ods. 3f SGB IV) |
Rozdiel medzi Freistellungom a potvrdením podľa § 13b opisuje Freistellung (§ 48b EStG) nie je potvrdenie podľa § 13b UStG. Čo je Freistellung, píše Čo je Freistellung a kto ho potrebuje. Slovenské potvrdenie o rezidencii je samostatná vec, pozrite Potvrdenie o daňovej rezidencii: ako oň požiadať. SOKA-BAU má vlastné potvrdenia: Teilnahmebescheinigung pre dodávateľa a Enthaftungsbescheinigung pre objednávateľa. Sú to doklady sociálnych pokladníc (SOKA-BAU), nie finančného úradu. Túto vec nevybavujeme.
Je Bescheinigung in Steuersachen to isté ako Freistellung?
Nie. Freistellung zbavuje objednávateľa povinnosti zraziť 15 % z platby (§ 48b EStG). Zrážku vylučuje len platná Freistellung alebo nepresiahnutá hranica (§ 48 ods. 2 veta 1 EStG). Bescheinigung in Steuersachen podľa Amt24 len potvrdzuje správanie voči úradu.
Koľko stojí Bescheinigung in Steuersachen?
Saský portál uvádza poplatok „keine“, teda žiadny. Platnosť potvrdenia ani jeho vzor portál neuvádza.
Kde nájdem formulár žiadosti?
Podľa saského portálu stačí neformálna žiadosť o vydanie potvrdenia. Predpísaný formulár tam nie je.
- Amt24 Sachsen – Bescheinigung in Steuersachen beantragen (stav 12. 1. 2024)amt24.sachsen.de
- § 123 GWB – Zwingende Ausschlussgründegesetze-im-internet.de
- § 106 GWB – Schwellenwertegesetze-im-internet.de
- § 48 VgV – Beleg der Eignung und des Nichtvorliegens von Ausschlussgründengesetze-im-internet.de
- § 2 VgV – Vergabe von Bauaufträgengesetze-im-internet.de
- Smernica 2014/24/EÚ o verejnom obstarávaní (EUR-Lex), čl. 57 a 60eur-lex.europa.eu
- § 53 zákona č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok), slov-lex.skstatic.slov-lex.sk
- § 28e SGB IV – Zahlungspflicht, Vorschussgesetze-im-internet.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Bauunternehmenfinanzamt.sachsen.de
- SOKA-BAU – Bürgen und Auftraggeberinternational.soka-bau.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.