V skratke
Slovenský živnostník vypĺňa v ELSTER dotazník pre Einzelunternehmen: adresu, popis činnosti, začiatok činnosti, bankové spojenie, spôsob zisťovania zisku a odhady obratu a dane zo mzdy. O Freistellung možno podľa saskej správy požiadať priamo v ňom. Opis vychádza z pomocníka ELSTER (verzie 202501 a 202401), formulár vidno až po prihlásení.
Živnostník je fyzická osoba. Saská správa preňho uvádza „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung von Einzelunternehmen“, po slovensky dotazník k daňovej registrácii pre živnostníkov. Odosiela sa cez ELSTER Finanzamtu Chemnitz-Süd a na odoslanie stačí účet založený len s e-mailom, pozrite ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie a Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy. Pomocník ELSTER ho vedie pod názvom „Aufnahme einer gewerblichen, einer selbständigen oder einer land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit“. Do jedného mesiaca od začiatku činnosti ho treba odoslať (§ 138 ods. 1b a 4 AO).
Elektronický formulár sa dá otvoriť len po prihlásení. Opis preto vychádza z pomocníka ELSTER: z verzie 202501 (označenie v adrese stránky) a tam, kde sa verzie líšia, z verzie 202401. Stránka formulára uvádza verziu 202401. Poradie a znenie vo vašej verzii sa môžu líšiť. Stav k 7. 10. 2026.
Úrad sa vyberá v úvode. Pomocník píše, že pre podnikateľov zo zahraničia sú určité úrady centrálne príslušné pre DPH (§ 21 ods. 1 AO v spojení s UStZustV). Stránka formulára upozorňuje, že miestna príslušnosť sa inak riadi miestom vedenia.
| Oddiel | Čo uvediete |
|---|---|
| Steuernummer | pri novej registrácii „Neue Steuernummer beantragen“, spolkovú krajinu a úrad; ak číslo máte, zadáte ho |
| Osobné údaje | adresa (pri viacerých bydliskách hlavné), rodinný stav, vierovyznanie kvôli cirkevnej dani, Wirtschafts-IdNr. (W-IdNr.), ak ju už máte |
| Činnosť | krátky popis druhu činnosti, názov podniku, miesto vedenia, ak je iné, a všetky Betriebsstätten s adresou a telefónom |
| Začiatok činnosti | podľa pomocníka sa počíta aj príprava, napríklad prenájom priestorov alebo nákup tovaru pred oficiálnym otvorením; forma a dátum založenia podniku |
| Bankové spojenie | IBAN a držiteľ účtu, pri zahraničnej banke aj BIC |
| Zástupca | voliteľne osoba na preberanie listov (Empfangsvollmacht); ak je ňou váš daňový poradca, vyznačí sa to jedným políčkom |
| Zisk | spôsob zisťovania zisku |
| Zamestnanci | odhad dane zo mzdy za rok a miesto, kde sa mzdy zhromažďujú |
| DPH | očakávaný obrat, odhad dane, spôsob zdanenia, žiadosť o USt-IdNr. |
Činnosť. Betriebsstätte je podľa § 12 AO každé pevné zariadenie slúžiace činnosti podniku, napríklad miesto vedenia, pobočka, dielňa alebo sklad. Miesto vedenia je miesto, kde sa vytvára podnikateľská vôľa (§ 10 AO, pomocník). Pozrite Stála prevádzkareň v Nemecku: stavba dlhšia ako 12 mesiacov.
Bankové spojenie. Pomocník dovoľuje uviesť jeden účet pre všetky dane, alebo osobitný pre dane osoby (napríklad daň z príjmov, solidárna prirážka, cirkevná daň) a osobitný pre dane podniku (napríklad DPH, daň zo mzdy). Účty mimo SEPA treba úradu oznámiť písomne. SEPA inkaso vyžaduje osobitný mandát, pozrite Platba nemeckej dane zo Slovenska: účet, účel a inkaso.
Zástupca. Preberanie listov si vyžaduje osobitnú Empfangsvollmacht, pozrite Plná moc pre nemecký finančný úrad (Vollmacht): ako funguje.
Zisk. Zisk sa zisťuje výkazom príjmov a výdavkov (Einnahmenüberschussrechnung, § 4 ods. 3 EStG) alebo bilanciou. Pomocník uvádza, že bilanciu treba okrem iného pri obrate nad 800 000 € alebo zisku nad 80 000 € za rok. Verzia pomocníka 202401 navyše opisovala odhady príjmov (Einkünfte), osobitných odpočtov (Sonderausgaben) a zrazených daní (Steuerabzugsbeträge) na rok začiatku a nasledujúci rok pre určenie preddavkov. Verzia 202501 ich neopisuje, vo formulári ich však môžete vidieť, pozrite Preddavky na daň z príjmov v Nemecku (Vorauszahlungen).
Zamestnanci. Odhad dane zo mzdy určuje obdobie hlásení: do 1 080 € ročne, do 5 000 € štvrťročne, nad 5 000 € mesačne (pomocník).
DPH. Pomocník žiada súčet všetkých očakávaných obratov vrátane oslobodených a nezdaniteľných. Verzia 202401 ich pýtala za rok začiatku a nasledujúci rok. Pomocník pripomína, že Istversteuerung (daň z prijatých platieb) môže úrad povoliť len pri obrate do 800 000 € v predchádzajúcom roku, pri začiatku činnosti podľa očakávaného obratu.
Saská správa uvádza, že o Freistellung možno u Einzelunternehmen požiadať priamo v dotazníku. Pomocník ELSTER verzií 202501 a 202401 tento bod neopisuje, overte ho vo formulári. Žiadosť podľa pokynu BMF nemá predpísanú formu a úrad môže údaje zistiť dotazníkom (bod 28). Pri len prechodnej činnosti, najmä ak sa má vykonať jedna zákazka, sa má Freistellung vydať na zákazku a úrad môže žiadať zmluvu o dielo (bod 37). Postup opisuje Ako vybaviť Freistellung: žiadosť, podklady, postup a rozdiel oproti s. r. o. Freistellung pre s. r. o. a pre živnostníka.
K registrácii patrí aj formulár „Bescheinigung der Steuerbehörde des Heimatlandes über die steuerliche Erfassung“, ktorý potvrdzuje daňový orgán domovskej krajiny, pozrite Potvrdenie o daňovej rezidencii: ako oň požiadať. Prehľady stavieb, zamestnancov a subdodávateľov rozoberá Prílohy k registrácii: stavby, zamestnanci, subdodávatelia.
Papier je výnimka: úrad ho môže na žiadosť povoliť, aby sa predišlo neprimeranej tvrdosti (§ 138 ods. 1b AO). Saská správa dodáva, že popri papierovom dotazníku možno poslať aj dotazník pre Einzelunternehmer (Bau) vo vlastnom štátnom jazyku. V zozname formulárov ho k 7. 10. 2026 nenájdete, pýtajte sa úradu. V tom istom odseku úrad prosí pripojiť k dotazníku aj ďalšie prílohy zo zoznamu formulárov, medzi nimi potvrdenie domovskej krajiny a tri prehľady. Ďalšie doklady si môže vyžiadať osobitne. Pozrite Úradný jazyk a preklady: čo nemecký úrad prijme po slovensky. Registráciu vybavujeme po slovensky v službe Steuernummer.
Dokedy treba dotazník odoslať?
Do jedného mesiaca od začiatku činnosti, bez vyzvania (§ 138 ods. 1b a 4 AO). Podľa pomocníka sa za začiatok počíta aj príprava činnosti.
Môže živnostník požiadať o Freistellung v dotazníku?
Podľa saskej správy áno. Kapitálové a osobné spoločnosti používajú osobitný dotazník. Čo presne vidíte, závisí od verzie formulára.
Dá sa dotazník podať papierovo?
Len na žiadosť, ak ide o neprimeranú tvrdosť (§ 138 ods. 1b AO). Bežne sa podáva cez ELSTER.
- ELSTER – Hilfe zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (Einzelunternehmen), Version 202501elster.de
- ELSTER – Hilfe zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (Einzelunternehmen), Version 202401elster.de
- ELSTER – Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmenelster.de
- ELSTER – Unternehmen gegründet oder selbständig gemacht?elster.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Steuerliche Registrierung (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Daňová registrácia (slovenská verzia)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Bauabzugsteuerfinanzamt.sachsen.de
- BMF-Schreiben vom 19. 7. 2022 – Steuerabzug bei Bauleistungen (BZSt)bzst.de
- § 138 AO – Anzeigen über die Erwerbstätigkeitgesetze-im-internet.de
- § 19 UStG – Besteuerung der Kleinunternehmergesetze-im-internet.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.