V skratke
Finanzamt Chemnitz-Süd zverejňuje k registrácii stavebných firiem tri tlačivá: Baustellenübersicht, Übersicht Arbeitnehmer a Übersicht Subunternehmer, každé na jeden kalendárny rok. Pýtajú sa zákazky, pobyt zamestnancov a subdodávateľov vrátane dátumov a súm. V zozname formulárov je popri nich aj potvrdenie daňového orgánu domovskej krajiny o evidencii.
Saská správa uvádza pri registrácii stavebných firiem zoznam formulárov. V odseku o papierovom podaní dotazníka prosí pripojiť k nemu „die weiteren, unten aufgeführten Anlagen“, teda prílohy zo zoznamu pod ním. Ďalšie doklady si môže vyžiadať osobitne. V zozname sú tieto tlačivá:
| Tlačivo | Nadpis tlačiva po nemecky | Čo zachytáva |
|---|---|---|
| Prehľad stavieb | Übersicht Bautätigkeiten / Werkverträge in Deutschland | zákazky v Nemecku |
| Prehľad zamestnancov | Übersicht der Arbeitnehmer | pobyt a mzdu pracovníkov |
| Prehľad subdodávateľov | Übersicht Subunternehmer | subdodávateľov a ich zákazky |
Všetky tri sú jednostranové, majú označenie verzie 08-2017, v hlavičke polia Name a Steuernummer a údaj „für das Kalenderjahr 20__“, teda jeden kalendárny rok. Existujú nemecky aj v nemecko-slovenskej verzii. Stránka neuvádza, či sú tlačivá povinné, ani ako často ich úrad žiada. Obsah tlačív opisujeme podľa ich znenia.
Prehľad stavieb
Tabuľka má číslované riadky (lfd. Nr.). Stĺpce:
- tuzemský objednávateľ (Inländischer Auftraggeber): meno a adresa,
- dátum zmluvy,
- označenie stavebného opatrenia (Bezeichnung der Baumaßnahme),
- miesto,
- obdobie: začiatok a koniec,
- zmluvná suma (Auftragssumme) a fakturovaná suma (Rechnungssumme) v eurách.
Dotazník pre kapitálovú spoločnosť (vzor z decembra 2020) má vlastný list „Übersicht zu Bauausführungen/Montagen in Deutschland“. Pýta objednávateľa, dátum zmluvy, názov, miesto, obdobie, zmluvnú sumu a splatnosť a žiada priložiť zmluvu. Je to príloha dotazníka, nie to isté tlačivo.
Prehľad zamestnancov
Tabuľka má číslované riadky. Stĺpce:
- meno a dátum narodenia,
- adresa v zahraničí (Anschrift im Ausland),
- pobyt v Nemecku (Aufenthalt in Deutschland): začiatok a koniec,
- mesačná hrubá mzda (Monatlicher Bruttoarbeitslohn),
- predchádzajúca práca pre iné firmy v Nemecku: začiatok, koniec, názov a adresa firmy,
- celkový počet dní prítomnosti v Nemecku (Anwesenheitstage im Inland insgesamt).
V slovenskej verzii nesie tlačivo názov „Prehľad zamestnávateľov“, ide však o prehľad zamestnancov (Arbeitnehmer).
Prehľad subdodávateľov
Tabuľka má číslované riadky. Stĺpce: subdodávateľ (meno, adresa a dátum narodenia), označenie stavebného opatrenia s udaním miesta, obdobie (začiatok a koniec), dátum zmluvy a zmluvná suma. Tlačivo nesie pokyn „Bitte vollständig ausfüllen“ (vyplňte úplne).
Stránka úradu účel tlačív neuvádza. Nasledujúce body sú naše porovnanie s pravidlami, nie vyhlásenie úradu:
- Zákazky a ich trvanie. Úrad môže Freistellung odoprieť, ak sa dĺžka zmlúv o dielo blíži k lehote zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, po ktorej vzniká prevádzkareň. To isté platí, ak sa viac stavieb môže sčítať. Vo vymenovaných prípadoch môže úrad potvrdenie vydať s krátkou platnosťou (BMF-Schreiben z 19. 7. 2022, bod 34). Ak sa Freistellung vydáva na určitú zákazku, môže úrad žiadať zmluvu o dielo (bod 37). Pozrite Stála prevádzkareň v Nemecku: stavba dlhšia ako 12 mesiacov.
- Subdodávatelia. Kto zadá stavebné práce ďalej, je voči subdodávateľovi objednávateľ a zrážku 15 % robí on, ak od subdodávateľa nemá platné potvrdenie a hranica je prekročená (bod 16). Pozrite Zadávate práce subdodávateľovi v Nemecku: zrážka a hlásenie.
- Zamestnanci. Chemnitz-Süd je podľa saskej správy príslušný aj pre zdanenie zamestnancov slovenských stavebných firiem s bydliskom na Slovensku. Pobyt a dni v Nemecku sú údaje, od ktorých závisí pravidlo 183 dní.
- Vyplňte tlačivo za kalendárny rok, ktorého sa údaje týkajú.
- Zákazky preneste zo zmlúv o dielo: objednávateľ, dátum zmluvy, popis diela, miesto, začiatok a koniec, zmluvná suma. Fakturovanú sumu porovnajte s faktúrami.
- Zamestnancov preneste z evidencie pobytu a dochádzky a z miezd. Počet dní prítomnosti sa pýta za celý rok. Ako sa dni počítajú pri pravidle 183 dní, píše Pravidlo 183 dní v Nemecku: kde sa zdaňuje mzda zamestnanca.
- Subdodávateľov preneste z objednávok a zmlúv vrátane dátumu narodenia, ak ide o fyzickú osobu.
- Dbajte, aby údaje v tlačivách sedeli s odpoveďami v dotazníku a so zmluvami, ktoré k nemu prikladáte.
- Elektronický dotazník pripúšťa podľa pomocníka ELSTER najviac 20 príloh, každú do 10 MB a do 200 strán PDF.
Hlavička pýta Steuernummer. Pri prvej registrácii ju firma ešte nemá a stránka neuvádza, ako v tom prípade postupovať. Spýtajte sa úradu. Registráciu vybavujeme po slovensky v službe Steuernummer.
V zozname formulárov je aj „Bescheinigung der Steuerbehörde des Heimatlandes über die steuerliche Erfassung“ (nemecky a anglicky, verzia 11-2018). Daňový orgán domovskej krajiny v ňom potvrdí meno alebo firmu, dátum narodenia, adresu, druh činnosti a daňové číslo pre dane z príjmov, pre SR IČO. Ak daňovník číslo nemá, úrad uvedie dôvod. Podľa pokynu BMF sa dôkaz o usadenosti spravidla splní potvrdením evidencie (bod 31). Ako potvrdenie získať, píše Potvrdenie o daňovej rezidencii: ako oň požiadať.
Musím tlačivá posielať každý rok?
Každé tlačivo je určené na jeden kalendárny rok. Ako často ich úrad žiada, stránka neuvádza.
Stačí vlastná tabuľka namiesto tlačiva?
Stránka ponúka tlačivá, ale nehovorí, či vlastná tabuľka stačí. Opýtajte sa úradu a použite tlačivá, ak chcete mať istotu.
Slovenská alebo nemecká verzia?
Slovenská verzia má nemecký text a pod ním slovenský preklad, tabuľka je tá istá. Preklad sa na dvoch miestach odchyľuje. Stĺpec „Anwesenheitstage im Inland“ (dni v Nemecku) má slovenský text „Počet dní pobytu v zahraničí spolu“. Stĺpec „Aufenthalt in Deutschland“ (pobyt v Nemecku, od – do) má text „Miesto pobytu v Nemecku“. Úradným jazykom je nemčina, pozrite Úradný jazyk a preklady: čo nemecký úrad prijme po slovensky, preto vychádzajte z nemeckého znenia.
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Steuerliche Registrierung (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Zentrale bundesweite und landesweite Sonderzuständigkeitfinanzamt.sachsen.de
- Baustellenübersicht-DE, 08-2017 (Übersicht Bautätigkeiten / Werkverträge in Deutschland, PDF)finanzamt.sachsen.de
- Übersicht Arbeitnehmer-DE, 08-2017 (PDF)finanzamt.sachsen.de
- Übersicht Subunternehmer-DE, 08-2017 (PDF)finanzamt.sachsen.de
- Übersicht Arbeitnehmer-SK, 08-2017 (nemecko-slovenská verzia, PDF)finanzamt.sachsen.de
- Formulár Chemnitz-Süd – Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde (BEAUSTBE 11-2018)fs.egov.sachsen.de
- BMF-Schreiben vom 19. 7. 2022 – Steuerabzug bei Bauleistungen (BZSt)bzst.de
- Finanzamt Brandenburg – Vordruck 2020FsEKapGAus (Dezember 2020)finanzamt.brandenburg.de
- ELSTER – Hilfe zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einer Körperschaft nach ausländischem Recht (Version 202501)elster.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.