Platba nemeckej dane zo Slovenska: účet, účel a inkaso

Zákon ukladá platiť príslušnej pokladnici finančného úradu (§ 224 ods. 1 AO). Pre slovenské stavebné firmy je príslušný Finanzamt Chemnitz-Süd (Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy). Úrad uvádza na svojej stránke tento účet (stav 7. 10. 2026):

Pred platbou porovnajte údaje so stránkou úradu, účet sa môže zmeniť. Na stránke úradu sú aj upozornenia na podvodné e-maily a podvodné inkasné faktúry. Neočakávanú žiadosť o platbu preto overte priamo u úradu.

Text § 224 AO účel platby neupravuje. Pri zrážke 15 % sa v pokyne ministerstva financií (BMF) len uvádza, že sa odvádza „s uvedením účelu platby“ (bod 64). Úrad sám pri svojich inkasách opisuje platby údajmi Steuernummer, druh dane (Steuerart) a obdobie (Zeitraum). Presné znenie účelu platby neurčuje zákon ani pokyn BMF. Rozumné je uviesť rovnaké tri údaje, podľa ktorých úrad platby priraďuje:

• Steuernummer pre príslušnú daň. Pre rôzne druhy dane môžu byť pridelené rôzne čísla, pozrite Formát Steuernummer: ako vyzerá a kde ju nájsť.
• Druh dane, napríklad DPH (Umsatzsteuer) alebo daň zo mzdy (Lohnsteuer).
• Obdobie, na ktoré platíte: mesiac, štvrťrok alebo rok.

Rozhodujúci deň závisí od spôsobu platby (§ 224 ods. 2 AO):

Pri platbe zo Slovenska preto počítajte s tým, že platba musí byť pripísaná do splatnosti. Deň, keď ste ju zadali v banke, nestačí. Splatnosť závisí od dane. Priebežné hlásenie k DPH, ak ho podávate, sa podáva spravidla do 10. dňa po období a vypočítaná daň sa platí v ten istý deň (saská správa). Zrážka sa odvádza do 10. dňa nasledujúceho mesiaca (§ 48a ods. 1 veta 3 EStG, BMF, bod 64).

Za neskorú platbu vzniká penále (Säumniszuschlag, § 240 AO):

• 1 % za každý začatý mesiac omeškania z nedoplatku zaokrúhleného nadol na násobok 50 €,
• nevzniká skôr, než je daň vyrubená alebo nahlásená v hlásení (Anmeldung),
• pri omeškaní do troch dní sa neúčtuje (trojdňová Schonfrist, § 240 ods. 3 veta 1 AO). Vyňatá je len platba v hotovosti alebo šekom podľa § 224 ods. 2 č. 1 AO, takže pri prevode z účtu tolerancia platí.

Odklad platby rieši Odklad a splátky dane (Stundung): ako o ne požiadať. Ostatné sankcie opisuje Verspätungszuschlag a ďalšie sankcie nemeckého úradu.

Saská správa ponúka SEPA inkaso (SEPA-Lastschriftverfahren). Účasť je dobrovoľná a kedykoľvek ju možno zrušiť.

1. Stiahnite si formulár „SEPA-Lastschriftmandat“ (je aj anglická verzia „SEPA Direct Debit Mandate“).
2. Vyplňte ho celý a podpíšte všetkými potrebnými podpismi.
3. Pošlite ho úradu ako sken e-mailom, cez ELSTER alebo faxom.
4. Úrad potom zadá inkasá.

Môžete zvoliť, či sa majú inkasovať všetky sumy k danej Steuernummer, alebo len vybrané druhy daní. Úrad vás o inkase informuje najmenej jeden deň vopred. Pri inkase vyplývajúcom z hlásení (Steueranmeldung) sa táto informácia neposiela. Inkaso rozpoznáte podľa identifikátora veriteľa DE17FA000000032546 a referenčného čísla mandátu. Do ôsmich týždňov od zaťaženia môžete podľa podmienok svojej banky žiadať vrátenie. Prípadné preplatky z inkasovaných druhov dane úrad vyplatí na účet uvedený v mandáte. Ak sa účet zmení, oznámte to úradu písomne a udeľte nový mandát. Stránka saskej správy sa o účtoch v zahraničí nezmieňuje, preto si možnosť použiť slovenský účet overte u úradu.

Zrážku odvádza objednávateľ, nie dodávateľ. Ak ste dodávateľom, zrážku neodvádzate vy, pozrite Ako získať späť zrazenú Bauabzugsteuer. Ak zrážate vy zo subdodávateľovej odmeny, platíte úradu príslušnému pre subdodávateľa, nie svojmu. Odklad zrážky je vylúčený a pri oneskorení vzniká penále (BMF, body 64 a 67). Údaje o účte úradu zistíte u subdodávateľa, na finanzamt.de alebo na ktoromkoľvek finančnom úrade (bod 66). Postup rozoberá Zadávate práce subdodávateľovi v Nemecku: zrážka a hlásenie.