V skratke
Pre kapitálovú spoločnosť uvádza saská správa dotazník „Körperschaft nach ausländischem Recht“: údaje o firme a konateľovi, činnosť v Nemecku, spoločníkov, zamestnancov a odhady obratu. Pripravte výpis z registra, zakladateľskú listinu a potvrdenie slovenského daňového úradu. Opis vychádza z pomocníka ELSTER a vzoru z 12/2020, formulár vidno až po prihlásení.
Elektronický dotazník „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung: Körperschaft nach ausländischem Recht“ je v ELSTER prístupný až po prihlásení. Úrad treba o začiatku činnosti informovať do jedného mesiaca (§ 138 ods. 1b a 4 AO). Ktorý dotazník sa pre vašu firmu hodí, vysvetľuje Fragebogen zur steuerlichen Erfassung: dotazník k registrácii. Tento článok ide po oddieloch.
Opis preto skladáme z dvoch zdrojov:
- pomocník ELSTER k dotazníku (označenie verzie 202501 v adrese stránky; stránka formulára v ELSTER uvádza verziu 202401),
- papierový vzor z decembra 2020 (2020FsEKapGAus), ktorý zverejňuje finančná správa Brandenburska.
Pomocník opisuje len časť polí. Oddiely v tabuľke nižšie sú podľa vzoru z roku 2020, čo vieme z pomocníka, je označené „pomocník“. Poradie oddielov a znenie sa v elektronickej verzii môžu líšiť. Rozhoduje to, čo vidíte v ELSTER. Stav k 7. 10. 2026.
ELSTER na začiatku pýta Steuernummer. Ak firma žiadnu nemá, zvolíte „Neue Steuernummer beantragen“ a vyberiete spolkovú krajinu a úrad. Ak ju už má, vyberiete spolkovú krajinu a doplníte číslo do polí, úrad sa určí automaticky (pomocník). Formát čísla opisuje Formát Steuernummer: ako vyzerá a kde ju nájsť.
Pomocník uvádza všeobecné pravidlo: dotazník sa posiela úradu podľa miesta vedenia firmy. Pre podnikateľov so sídlom na Slovensku je podľa § 1 ods. 1 č. 26 UStZustV pre DPH príslušný Finanzamt Chemnitz-Süd. Pri stavebných firmách so sídlom na Slovensku uvádza saská správa tento úrad aj všeobecne pre ich zdanenie, pozrite Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy. Na odoslanie dotazníka stačí účet založený len s e-mailom, pozrite ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie.
| Oddiel | Čo sa pýta | Čo si pripraviť |
|---|---|---|
| Firma a činnosť | firma podľa registra, sídlo, miesto vedenia, ak je inde, kontakt a presný druh činnosti v Nemecku; otázky na práce vo vlastnej réžii (Regiearbeiten), za mzdu (Lohnarbeiten), subdodávky a prenechanie pracovníkov | pri odpovedi „áno“ kópiu zmluvy; pri prenechaní pracovníkov aj povolenie agentúry práce; pri stavbách prehľad projektov |
| Doterajšia evidencia | či je firma už evidovaná v Nemecku (úrad, Steuernummer); súhlas s dohodou o príslušnosti podľa § 27 AO, ktorou môže jeden úrad viesť dane z príjmov aj DPH | Steuernummer, ak ju firma má |
| Prevádzkarne a zástupcovia | pevné zariadenia v Nemecku (napríklad kancelária, dielňa, sklad), nepevné (stavebné bunky, kôlne na náradie, ubytovacie baraky), zahraničné; závislá osoba ako stály zástupca, nezávislé osoby (maklér, obchodný zástupca) | zmluvy o kúpe či nájme a zmluvy so zástupcami, pozrite Stála prevádzkareň v Nemecku: stavba dlhšia ako 12 mesiacov |
| Zákonný zástupca | konateľ: meno, adresa, dátum narodenia, Identifikationsnummer, kontakt | údaje konateľa |
| Poradca a Empfangsvollmacht | voliteľne: zástupca v daňových veciach a osoba na preberanie listov (pomocník: Empfangsvollmacht) | plná moc, pozrite Plná moc pre nemecký finančný úrad (Vollmacht): ako funguje |
| Bankové spojenie | IBAN a držiteľ účtu na vrátenie dane; pri zahraničnej banke aj BIC (pomocník) | IBAN a BIC firmy |
| Založenie | štát založenia, právna forma, dátum zmluvy, zápis do registra, základné imanie a splatená časť | spoločenská zmluva alebo zakladateľská listina (Gesellschaftsvertrag), výpis z registra |
| Trvanie činnosti | začiatok a predpokladaný koniec činnosti v Nemecku, prípadne „koniec nie je známy“; hospodársky rok, ak nie je kalendárny | zmluvy o dielo |
| Spoločníci | meno alebo firma, adresa, dátum narodenia, podiel nominálne a v %, ak majú, úrad a Steuernummer; otázka, či existuje správcovský vzťah (Treuhand) | zoznam spoločníkov s podielmi; pri viac ako dvoch osobitný list |
| Evidencia na Slovensku | úrad, daňové číslo, IČ DPH | Ansässigkeitsbescheinigung, pozrite Potvrdenie o daňovej rezidencii: ako oň požiadať |
| Zvláštne štruktúry | komplementár v k. s., atypický tichý spoločník, Organschaft, koncern | vypĺňa sa len pri takej štruktúre |
Bankové spojenie: pomocník žiada pri zahraničnej banke aj BIC. Účty mimo SEPA treba úradu oznámiť písomne. SEPA inkaso je možné len na osobitný mandát. Vzor z roku 2020 ho spájal s tuzemským účtom, pomocník takéto obmedzenie neuvádza. Možnosť použiť slovenský účet si overte u úradu, pozrite Platba nemeckej dane zo Slovenska: účet, účel a inkaso.
Evidencia na Slovensku: vzor z roku 2020 žiada priložiť Ansässigkeitsbescheinigung. Saská správa k registrácii ponúka vlastný formulár „Bescheinigung der Steuerbehörde des Heimatlandes über die steuerliche Erfassung“, ktorý potvrdzuje daňový orgán domovskej krajiny.
Odhady daní z príjmov. Vzor z roku 2020 pýta odhad zisku (Jahresüberschuss), zdaniteľného príjmu, započítateľných súm dane (Steueranrechnungsbeträge) a Gewerbeertrag za rok vzniku a za nasledujúci rok. Úrad z nich určuje preddavky, pozrite Preddavky na daň z príjmov v Nemecku (Vorauszahlungen). Pomocník ELSTER verzie 202501 tento oddiel neopisuje.
Zamestnanci. Zapíšete počet zamestnancov v Nemecku, z toho spoločníkov (alebo ich manželov) a minijobov, začiatok vyplácania miezd a odhad dane zo mzdy za rok. Do počtu patria podľa vzoru z roku 2020 aj konatelia. Pomocník podľa výšky odhadu uvádza obdobie hlásení: do 1 080 € ročne, do 5 000 € štvrťročne, nad 5 000 € mesačne.
DPH. Pomocník žiada súčet všetkých očakávaných obratov: zdaniteľných, oslobodených aj nezdaniteľných. Vzor z roku 2020 ich pýta za rok začatia činnosti a za nasledujúci rok. Pomocník pýta aj odhad dane alebo prebytku (nadmerného odpočtu). Kedy sa priebežné hlásenia a ročné priznanie k DPH podávajú a kedy nie, píše Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať.
USt-IdNr. Žiadosť sa označí v dotazníku, úrad ju odovzdá BZSt. Číslo oznamuje BZSt výlučne poštou, pozrite USt-IdNr.: nemecké IČ DPH a ako ho získať alebo overiť. Oddiely o OSS, internetovom predaji a EORI sa týkajú len firiem s takou činnosťou. K oddielu o USt 1 TG (USt 1 TG) pomocník uvádza, že osvedčenie úrad vydá, len ak stavebné plnenia tvoria predpokladane aspoň 10 % svetového obratu firmy.
Saská správa uvádza, že kapitálové spoločnosti žiadajú o Freistellung osobitným dotazníkom, pozrite Fragebogen zur Freistellung pre s. r. o.: otázky po slovensky. Vzor z roku 2020 mal v samostatnom oddiele aj políčko na túto žiadosť.
K dotazníku sa podľa vzoru z roku 2020 prikladajú:
- spoločenská zmluva alebo zakladateľská listina a výpis z registra,
- Ansässigkeitsbescheinigung,
- zmluvy, o ktoré dotazník žiada podľa odpovedí,
- plná moc alebo Empfangsvollmacht,
- prehľad stavieb a montáží (list „Übersicht zu Bauausführungen/Montagen in Deutschland“).
Saská správa k registrácii stavebných firiem ponúka aj prehľady stavieb, zamestnancov a subdodávateľov, pozrite Prílohy k registrácii: stavby, zamestnanci, subdodávatelia. Ďalšie doklady si úrad podľa nej vyžiada osobitne.
ELSTER pri prílohách uvádza najviac 20 príloh, každú do 10 MB a do 200 strán PDF. Registráciu vybavujeme po slovensky v službe Steuernummer.
Dokedy treba dotazník odoslať?
Do jedného mesiaca od začiatku činnosti, bez vyzvania (§ 138 ods. 1b a 4 AO; ELSTER).
Dostane firma USt-IdNr. automaticky?
Nie. Treba o ňu požiadať v dotazníku alebo osobitne a BZSt ju oznámi poštou. Číslo sa prideľuje až po tom, čo úrad odovzdá údaje o registrácii pre DPH.
Čo ak sa údaj z dotazníka zmení?
Pri kapitálovej spoločnosti patrí zmena právnej formy, premiestnenie sídla alebo vedenia a rozpustenie medzi okolnosti, ktoré treba úradu oznámiť do jedného mesiaca (§ 137 ods. 2 AO; pomocník ELSTER). Ostatné zmeny oznamujte podľa článku Zmena adresy či údajov: ako ju oznámiť nemeckému úradu.
- ELSTER – Hilfe zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einer Körperschaft nach ausländischem Recht (Version 202501)elster.de
- ELSTER – Fragebogen zur steuerlichen Erfassung: Körperschaft nach ausländischem Rechtelster.de
- Finanzamt Brandenburg – Vordruck 2020FsEKapGAus (Dezember 2020)finanzamt.brandenburg.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Steuerliche Registrierung (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Bauunternehmenfinanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Bauabzugsteuer (Freistellung: Fragebogen für Kapitalgesellschaften)finanzamt.sachsen.de
- § 138 AO – Anzeigen über die Erwerbstätigkeitgesetze-im-internet.de
- § 1 UStZustV – Zuständigkeit für die Umsatzsteuergesetze-im-internet.de
- § 19 UStG – Besteuerung der Kleinunternehmergesetze-im-internet.de
- BZSt – Vergabe und Erteilung der USt-IdNr.bzst.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.