V skratke
Umsatzsteuer-Voranmeldung podáte v Mein ELSTER po prihlásení certifikátom: vyberiete rok a obdobie, vyplníte základy dane a dane, skontrolujete a odošlete. Hlásenie aj platba majú termín do 10. dňa po období. Prenos daňovej povinnosti podľa § 13b UStG má vo formulári vlastné Kennzahlen.
Zahraničná stavebná firma, ktorá v Nemecku robí len práce, pri ktorých daň dlhuje objednávateľ, podľa saskej správy nemusí podávať hlásenia k DPH, ak ju úrad nevyzve. Hlásenie treba podať v týchto prípadoch: firma robí aj iné plnenia (napríklad pre súkromné osoby, ktoré daň nedlhujú), dlhuje daň ako objednávateľ (§ 18 ods. 4a UStG) alebo ju úrad vyzve. Podrobnosti sú v článku Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať. Tento článok popisuje samotné podanie. Nulové hlásenie rieši Nullmeldung: kedy treba podať nulové hlásenie k DPH.
| Čo | Pravidlo | Základ |
|---|---|---|
| Obdobie | kalendárny štvrťrok, kalendárny mesiac ak daň za predchádzajúci rok presiahla 9 000 € | § 18 ods. 2 UStG |
| Podanie | do 10. dňa po skončení obdobia | § 18 ods. 1 veta 1 UStG |
| Platba | v ten istý deň, 10. deň po skončení obdobia | § 18 ods. 1 veta 4 UStG |
| Spôsob | elektronicky, papier len na žiadosť pri neprimeranej tvrdosti | § 18 ods. 1 veta 1 a 2 UStG |
Pri začatí podnikania platí osobitné pravidlo obdobia, opisuje ho Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať. Ak o to požiadate a úrad žiadosť neodmietne, predĺženie lehoty (Dauerfristverlängerung) posunie podanie aj platbu o mesiac (§ 46 UStDV).
- Prihláste sa. Hlásenie sa podáva s overením totožnosti, preto potrebujete účet a certifikát ELSTER (pokyn BMF z 29. 12. 2025, bod 7, a návod USt 1 E). Návod USt 1 E uvádza, že registrácia môže trvať až dva týždne, preto ju nenechávajte na posledný deň. Pozri ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie.
- Nájdite formulár. V ponuke Formulare und Leistungen otvorte zoznam všetkých formulárov a v skupine Umsatzsteuer vyberte Umsatzsteuer-Voranmeldung. ELSTER pri ňom uvádza podmienku „Unternehmer“.
- Zvoľte rok. Obdobie (mesiac alebo štvrťrok) si ELSTER vypýta až vo formulári.
- Zadajte Steuernummer. Pomocník ELSTER uvádza, že úrad môže pre rôzne druhy dane prideliť samostatné čísla. Použite číslo, ktoré vám úrad oznámil pre DPH.
- Vyplňte údaje. Podľa návodu BMF (USt 1 E) vyplňte len polia, ktoré sa vás týkajú. Základy dane uvádzajte v celých eurách bez centov, sumy dane s centami, záporné sumy so znamienkom mínus a sumy v cudzej mene prepočítajte na eurá.
- Skontrolujte. Podľa saskej správy ELSTER ponúka kontrolu údajov na plausibilitu (Plausibilitätsprüfung). Opravte, čo ukáže, a až potom odošlite.
- Odošlite a uložte doklad. Po úspešnom prenose sa vytlačí tzv. Übertragungsprotokoll, ktorý je podľa ELSTER dôkazom elektronického podania a je určený pre vaše podklady. Pozri Dôkaz o podaní v ELSTER: protokol a čas doručenia.
- Zaplaťte do 10. dňa. Platba je splatná v ten istý deň ako hlásenie. Ak ste úradu neudelili SEPA mandát na inkaso, prevediete sumu sami, pozri Platba nemeckej dane zo Slovenska: účet, účel a inkaso.
Hlásenia vám podáme v službe Umsatzsteuer, cena od 449 €.
Formulár USt 1 A pre rok 2026 (BMF z 29. 12. 2025) označuje riadky číslami, tzv. Kennzahlen (Kz). BMF vzor každý rok vyhlasuje znova, čísla preto overte vo vzore svojho roka.
| Situácia | Kz | Čo sa uvádza |
|---|---|---|
| Vy dodávate stavebné práce a DPH dlhuje objednávateľ | 60 | základ dane vašich plnení, pri ktorých objednávateľ dlhuje daň podľa § 13b ods. 5 UStG (bez DPH) |
| Vy ste objednávateľ a DPH dlhujete vy, napríklad pri stavebných prácach od subdodávateľa, ak ste podnikateľ, ktorý sám stavebné plnenia poskytuje (§ 13b ods. 2 č. 4, ods. 5 veta 2 UStG) | 84 a 85 | základ dane a daň, riadok „Andere Leistungen“ (§ 13b ods. 2 č. 1, 2, 4 až 12 UStG) |
| Odpočet tej istej dane ako vstupnej DPH | 67 | vstupná DPH z plnení podľa § 13b (§ 15 ods. 1 veta 1 č. 4 UStG) |
| Práca pre súkromnú osobu, DPH dlhujete vy | 81 (19 %), 86 (7 %) | základ dane zdaniteľných plnení |
| Vstupná DPH z faktúr nemeckých dodávateľov | 66 | daň z faktúr iných podnikateľov (§ 15 ods. 1 veta 1 č. 1 UStG) |
Návod BMF k riadku pre Kz 60 hovorí o plneniach, ktoré vykonáte ako dodávateľ („leistender Unternehmer“) a pri ktorých daň dlhuje zákazník. Zahraničný stavebný podnikateľ s výlučne takými plneniami hlásenie podľa saskej správy podávať nemusí, ak ho úrad nevyzve. Riadok teda vypĺňate, keď hlásenie podávate z iného dôvodu alebo na výzvu úradu. Ak daň dlhujete ako objednávateľ a môžete ju odpočítať, ide o dva riadky (Kz 85 a Kz 67) a pri plnom odpočte sa obe dane navzájom vyrovnajú. Hlásenie však treba podať (§ 18 ods. 4a UStG, pozri Dlhujete DPH ako objednávateľ: priznanie a odpočet v Nemecku).
Ak opravujete už podané hlásenie, v tom istom formulári označíte Kz 10 hodnotou 1. Pozri Oprava chybného podania v ELSTER: Berichtigung podľa § 153 AO.
Nemeckú DPH z nákladov odpočítavate v hlásení len vtedy, keď ste vo všeobecnom konaní. Inak sa vracia osobitnou žiadosťou: Vrátenie nemeckej DPH z nákladov: postup a lehota 30. 9..
Dá sa Umsatzsteuer-Voranmeldung podať papierom alebo z PDF?
Papier len na žiadosť, ak by elektronické podanie znamenalo neprimeranú tvrdosť (§ 18 ods. 1 veta 2 UStG). Papierový vzor USt 1 A pre rok 2026 BMF zverejnilo, no hlásenie sa podľa pokynu BMF podáva v zásade elektronicky s overením totožnosti. PDF vzor teda poslúži na prípravu údajov alebo pri povolenom papierovom podaní. Pozri Papierové podanie namiesto ELSTER: výnimka pre tvrdosť.
Podávam hlásenie za mesiac alebo za štvrťrok?
Základom je štvrťrok. Mesiac je obdobím, ak daň za predchádzajúci rok presiahla 9 000 € (§ 18 ods. 2 UStG). Pri začatí podnikania platia osobitné pravidlá, pozri Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať.
Musím podať hlásenie aj za obdobie bez obratu?
Zákon ukladá hlásenie za každé obdobie, kým vás úrad od povinnosti neoslobodí (§ 18 ods. 1 UStG). Môže to urobiť, ak daň za predchádzajúci rok nepresiahla 2 000 € (§ 18 ods. 2 UStG). Kto dlhuje daň len ako objednávateľ, podáva len za obdobia, v ktorých daň vzniká (§ 18 ods. 4a UStG). Podrobnosti rieši Nullmeldung: kedy treba podať nulové hlásenie k DPH.
- § 18 UStG – Besteuerungsverfahrengesetze-im-internet.de
- § 46 UStDV – Fristverlängerunggesetze-im-internet.de
- BMF z 29. 12. 2025 – Vordruckmuster USt 1 A, USt 1 E für 2026bundesfinanzministerium.de
- ELSTER – Formulare und Leistungen: alle Formulareelster.de
- ELSTER – Unternehmerelster.de
- ELSTER – Hilfe: Wo ist meine Steuernummer?elster.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Umsatzsteuer (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Steuerportal Sachsen – Elektronische Steuererklärung (ELSTER)steuern.sachsen.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.