Lohnsteuer-Anmeldung v ELSTER: ako ju podať

Hlásenie podáva ten, kto je v Nemecku tuzemským zamestnávateľom, najčastejšie s prevádzkarňou. Kto to je, opisuje Lohnsteuer-Anmeldung: hlásenie dane zo mzdy v Nemecku a Kto je v Nemecku „tuzemský zamestnávateľ“ pre daň zo mzdy. Tento článok je o samotnom podaní. Pripravte si:

• Prístup do ELSTER. Hlásenie sa podáva elektronicky s overením totožnosti, takže potrebujete účet a certifikát (ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie).
• Steuernummer zamestnávateľa. Pomocník ELSTER uvádza, že úrad môže pre rôzne druhy dane prideliť samostatné čísla. Použite číslo, ktoré vám úrad oznámil pre daň zo mzdy.
• Zrazenú daň za obdobie. Spočítajte ju zo mzdových podkladov. Podľa pokynov k formuláru sú to súčty dane zrazenej podľa §§ 39b a 39c EStG. Údaje o zamestnancovi pre výpočet (daňová trieda a pod.) sa zásadne získavajú zo systému ELStAM, pozri ELStAM a Steuer-ID zahraničných zamestnancov: ako ich získať.
• Počet zamestnancov za obdobie vrátane výpomocných a čiastočných úväzkov.

Základom je kalendárny mesiac. Obdobie sa mení podľa dane, ktorú ste mali odviesť za predchádzajúci rok (§ 41a ods. 2 EStG):

Ak prevádzkareň neexistovala celý predchádzajúci rok, prepočíta sa daň na ročnú sumu. Ak neexistovala vôbec, rozhoduje daň za prvý celý mesiac po otvorení, prepočítaná na rok (§ 41a ods. 2 veta 3 a 4 EStG). Sumy zodpovedajú § 41a ods. 2 EStG v platnom znení aj pokynom k úradnému vzoru pre rok 2026.

1. Prihláste sa do Mein ELSTER certifikátom firmy.
2. Otvorte formulár. V ponuke Formulare und Leistungen vyberte zoznam všetkých formulárov, skupinu Lohnsteuer Arbeitgeber a formulár Lohnsteuer-Anmeldung. ELSTER pri ňom uvádza podmienku „Sie sind Arbeitgeber“ a že formulár slúži na oznámenie súčtu dane zo mzdy, ktorú zrážate v prevádzke.
3. Zvoľte rok a pokračujte.
4. Zvoľte obdobie. Úradný vzor pre rok 2026 ponúka mesiac, štvrťrok alebo celý rok.
5. Vyplňte údaje. Vzor obsahuje najmä počet zamestnancov, súčet zrážanej dane zo mzdy, súčet paušálnej dane, Solidaritätszuschlag, cirkevné dane a celkovú sumu. Ak vraciate viac, než zrážate (napríklad po prepočte dane za už uplynulé obdobie roka), uveďte sumu so znamienkom mínus.
6. Odošlite. Po úspešnom prenose sa podľa ELSTER musí vytlačiť Übertragungsprotokoll. Je dôkazom elektronického podania a patrí do vašich podkladov (Dôkaz o podaní v ELSTER: protokol a čas doručenia).
7. Odveďte daň. Podanie a odvod majú rovnaký termín, najneskôr 10. deň po skončení obdobia (§ 41a ods. 1 EStG). Platí sa úradu príslušnému pre prevádzkareň (§ 41a ods. 1 EStG). Podľa saskej správy sa pri zahraničných firmách s prevádzkarňou odvádza na Finanzamt Chemnitz-Süd. Na platbe uveďte Steuernummer, obdobie a osobitne sumu dane zo mzdy, Solidaritätszuschlag a cirkevnej dane. Ako zaplatiť zo Slovenska, píše Platba nemeckej dane zo Slovenska: účet, účel a inkaso.

Hlásenia vám podáme v službe Lohnsteuer-Anmeldung, cena od 329 €.

• Nulové obdobie. Podľa pokynov k vzoru treba hlásenie podať bez ohľadu na to, či ste mali daň zrážať, kým úradu neoznámite, že už nezamestnávate nikoho, za koho daň zrážate (§ 41a ods. 1 veta 4 EStG). Až potom ďalšie hlásenia podávať nemusíte.
• Oprava. Chybné hlásenie nahradíte novým za to isté obdobie, so zaznačením, že ide o opravu. Vyplňte všetky riadky, nielen zmenený rozdiel. Pozri Oprava chybného podania v ELSTER: Berichtigung podľa § 153 AO.
• Omeškanie. Pri neskorom podaní môže úrad uložiť prirážku (Verspätungszuschlag), pri neskorej platbe vzniká prirážka za omeškanie (Säumniszuschlag) 1 % z nedoplatku zaokrúhleného nadol na násobok 50 € za každý začatý mesiac (§ 240 ods. 1 AO). Pozri Verspätungszuschlag a ďalšie sankcie nemeckého úradu.
• Potvrdenie o zdanení mzdy. Je to osobitný formulár. Údaje za zamestnancov sa odosielajú do konca februára nasledujúceho roka, pozri Lohnsteuerbescheinigung preklad: čo obsahuje a termín.