V skratke
Zákon pri viacerých podaniach dovoľuje úradu, aby na žiadosť upustil od elektronického podania, ak by bolo neprimeranou tvrdosťou. Pri priznaniach a hláseniach musí úrad žiadosti vyhovieť, ak je elektronické podanie pre vás hospodársky alebo osobne neúnosné (§ 150 ods. 8 AO). Sídlo v zahraničí zákon medzi dôvodmi nespomína. Podanie sa potom robí na úradnom tlačive.
Finanzamt Chemnitz-Süd pri DPH uvádza výslovne, že hlásenia aj ročné priznanie sa podávajú elektronicky a že na žiadosť môže úrad od elektronického podania pre neprimeranú tvrdosť upustiť. Registrácia v ELSTER je podľa návodu BMF k formuláru USt 1 E bezplatná. Ten istý návod pripomína, že registrácia môže trvať až dva týždne, a v tej istej časti uvádza aj možnosť papiera na žiadosť.
Priznanie ani hlásenie nemožno poslať e-mailom ani na CD. Pomocník ELSTER takú formu označuje za právne neprípustnú (§ 87a ods. 1 AO).
| Podanie | Základ | Po povolení sa podáva |
|---|---|---|
| Priebežné hlásenie k DPH | § 18 ods. 1 veta 2 UStG | na úradnom tlačive (vzor USt 1 A) |
| Ročné priznanie k DPH | § 18 ods. 3 veta 3 UStG | na úradnom tlačive, vlastnoručne podpísané |
| Hlásenie dane zo mzdy | § 41a ods. 1 veta 3 EStG | na úradnom tlačive, podpísané zamestnávateľom alebo jeho oprávneným zástupcom |
| Hlásenie zrážky 15 % | § 48a ods. 1 veta 2 EStG | na úradnom tlačive |
| Žiadosť o vrátenie zrazenej sumy | § 48c ods. 2 veta 4 a 5 EStG | na úradnom vzore |
| Dotazník k daňovej registrácii | § 138 ods. 1b veta 3 AO | na úradnom tlačive |
Hlásenie zrážky podáva objednávateľ, nie dodávateľ. Ak vaša firma zadáva práce subdodávateľovi, podávate ho vy, pozri Bauabzugsteuer — hlásenie. Žiadosť o vrátenie podáva dodávateľ, pozri Ako získať späť zrazenú Bauabzugsteuer.
Pri priznaniach a hláseniach stanovuje kritérium § 150 ods. 8 AO. Hlásenie, v ktorom daň počítate sami, je podľa § 150 ods. 1 veta 3 AO tiež priznanie. Úrad musí žiadosti vyhovieť („ist zu entsprechen“), ak je elektronické podanie pre podávajúceho hospodársky alebo osobne neúnosné (unzumutbar). Zákon dodáva, že to tak je najmä v týchto dvoch prípadoch:
- zriadenie technických možností by stálo nezanedbateľné peniaze,
- podávajúci podľa svojich vedomostí a schopností nevie dátový prenos využívať vôbec alebo len obmedzene.
Zákon medzi uvedenými prípadmi nespomína sídlo v zahraničí, jazyk portálu, čakanie na aktivačný list ani stratu prístupu. Či také okolnosti stačia, zákon neuvádza a posudzuje to úrad. Obnovu prístupu opisuje ELSTER: stratené heslo alebo certifikát, obnova prístupu. Kritérium z § 150 ods. 8 AO sa týka priznaní a hlásení. Pri dotazníku (§ 138 AO) a žiadosti o vrátenie (§ 48c EStG) zákon pojem neprimeranej tvrdosti nerozpisuje.
- Určite, ktorého podania sa týka, a nájdite si ustanovenie z tabuľky.
- Napíšte žiadosť po nemecky, úradným jazykom je nemčina (§ 87 ods. 1 AO). Uveďte firmu, Steuernummer, druh podania, obdobie a dôvod, prečo je pre vás elektronické podanie neprimerané. Zákon formu žiadosti neurčuje.
- Pošlite ju úradu, ktorému podanie patrí. Pri DPH a dani zo mzdy slovenskej firmy so stavebnými plneniami je to Finanzamt Chemnitz-Süd (Finanzamt Chemnitz-Süd: daňový úrad pre slovenské firmy). Hlásenie zrážky patrí úradu príslušnému pre dodávateľa (§ 48a ods. 1 veta 3 EStG).
- Podajte ju skôr, než uplynie termín podania. Žiadosť o výnimku nie je žiadosť o predĺženie lehoty. Zákon s ňou predĺženie nespája a o predĺžení rozhoduje úrad osobitne (§ 109 AO), pozri Žiadosť o predĺženie lehoty (Fristverlängerung): ako ju podať.
- Počkajte na rozhodnutie. Či sú kritériá z § 150 ods. 8 AO splnené, posudzuje úrad. Záruku schválenia žiadosť nedáva.
Papierové tlačivá v PDF sú na Formularserver der Bundesfinanzverwaltung. Pomocník ELSTER uvádza, že cez ELSTER sa odoslať nedajú. Papierový vzor hlásenia k DPH pre rok 2026 je USt 1 A (BMF z 29. 12. 2025). K papierovému dotazníku môžu podľa stránky Finanzamt Chemnitz-Süd živnostníci v stavebníctve priložiť aj dotazník (Bau) vo svojom jazyku, aby úrad nemal doplňujúce otázky. Treba pripojiť aj prílohy uvedené na stránke úradu. Ak na hlásenie k DPH alebo k dani zo mzdy ešte nemáte Steuernummer, pomocník ELSTER radí obrátiť sa na úrad, ktorý môže posúdiť aj podanie v obvyklej, napríklad papierovej forme. Pozri ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie.
Musí slovenská firma podávať cez ELSTER?
Ak má firma podať hlásenie k DPH, dani zo mzdy alebo zrážke, alebo registračný dotazník, podáva ich elektronicky. Platí to dovtedy, kým úrad na žiadosť neupustí od elektronického podania (§ 18 UStG, § 41a a § 48a EStG, § 138 ods. 1b AO). Sídlo v zahraničí zákon ako dôvod výnimky neuvádza.
Dá sa priznanie poslať e-mailom alebo na CD?
Nie. Pomocník ELSTER uvádza, že taká forma je právne neprípustná (§ 87a ods. 1 AO). E-mailom sa podľa saských úradov posielajú najmä veci bez predpísanej formy, napríklad otázky k stavu vybavenia.
Kde nájdem papierové tlačivá?
Na Formularserver der Bundesfinanzverwaltung. Cez ELSTER sa odoslať nedajú. Papierové podanie zákon pri týchto podaniach pripúšťa len po povolení úradu.
- § 150 AO – Form und Inhalt der Steuererklärungengesetze-im-internet.de
- § 18 UStG – Besteuerungsverfahrengesetze-im-internet.de
- § 41a EStG – Anmeldung und Abführung der Lohnsteuergesetze-im-internet.de
- § 48a EStG – Verfahrengesetze-im-internet.de
- § 48c EStG – Anrechnung und Erstattunggesetze-im-internet.de
- § 138 AO – Anzeigen über die Erwerbstätigkeitgesetze-im-internet.de
- BMF z 29. 12. 2025 – Vordruckmuster USt 1 A, USt 1 E für 2026bundesfinanzministerium.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Umsatzsteuer (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Steuerliche Registrierungfinanzamt.sachsen.de
- ELSTER – Hilfe zu Mein ELSTER (FAQ)elster.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.