V skratke
Po pridelení Steuernummer skontrolujte údaje v liste a v Mein ELSTER odomknite plný účet: aktivačné ID príde e-mailom, aktivačný kód listom. Zahraničná stavebná firma, ktorá robí len práce s prenosom dane, nemusí podávať hlásenia k DPH, kým ju úrad nevyzve. Zmeny údajov oznamujte úradu.
Steuernummer vám úrad pošle poštou po kontrole registračného dotazníka (podľa ELSTER). Ďalšie povinnosti závisia od toho, čo v Nemecku robíte. Po pridelení Steuernummer postupujte takto:
- Skontrolujte údaje v liste a to, pre ktorú daň číslo platí.
- Odomknite v Mein ELSTER plný účet.
- Zistite, ktoré podania sa vás týkajú.
- Ak ich potrebujete, požiadajte o USt-IdNr. a o Freistellung.
- Úradu oznamujte zmeny údajov.
Pre rôzne druhy dane môže úrad prideliť samostatné čísla (ELSTER). Zapíšte si preto, pre ktorú daň je číslo určené. Číslo k určitej dani zistíte z rozhodnutia (Bescheid (Steuerbescheid)) k tejto dani. Ako číslo vyzerá a kde ho nájdete, opisuje Formát Steuernummer: ako vyzerá a kde ju nájsť.
Ak niektorý údaj o vás nesedí s dotazníkom, napíšte to úradu. Postup je v článku Zmena adresy či údajov: ako ju oznámiť nemeckému úradu.
Ak ste sa zaregistrovali len s e-mailovou adresou, môžete cez účet odoslať iba registračný dotazník. Iné formuláre ani funkcie ELSTER v tom prípade neponúka. Po pridelení čísla účet premeníte na plnohodnotný:
- Prihláste sa do Mein ELSTER a otvorte „Mein Benutzerkonto“.
- Vyberte „Funktionen eines vollwertigen Benutzerkontos freischalten“.
- ELSTER vám pošle e-mailom aktivačné ID a listom aktivačný kód.
- Na dokončenie potrebujete obe údaje.
Podľa ELSTER ide kód listom preto, aby neoprávnená osoba nezaložila prístup v mene organizácie. List ide na adresu, ktorú má o vás uloženú finančná správa. S odomknutím účtu preto nečakajte na prvý termín podania. Typy účtov a certifikát opisuje ELSTER: registrácia, certifikát a prihlásenie. Založenie a aktiváciu prístupu do ELSTER vybavujeme po slovensky, pozrite ELSTER.
Čo budete podávať, závisí od toho, čo v Nemecku robíte. Saská správa uvádza pre zahraničné stavebné firmy tieto okruhy:
| Oblasť | Kedy sa vás týka | Termín podľa saskej správy |
|---|---|---|
| DPH | v období robíte aj plnenia, pri ktorých daň neodvádza objednávateľ | hlásenie do 10. dňa po období (štvrťrok alebo mesiac), ročné priznanie do 31. júla |
| Daň z príjmov | máte v Nemecku stálu prevádzkareň alebo stáleho zástupcu | priznanie zásadne do 31. júla nasledujúceho roka, s výhradou zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia |
| Daň zo mzdy | máte prevádzkareň alebo stáleho zástupcu | hlásenie do 10. dňa po období (mesiac, štvrťrok alebo rok podľa výšky dane), potvrdenie o zdanení mzdy za každého zamestnanca do konca februára nasledujúceho roka |
| Zrážka 15 % | robíte stavebné plnenia | ak sa uplatní, zráža, hlási a odvádza ju objednávateľ, nie vy |
V tabuľke sú zásadné termíny podľa saskej správy. Ktoré obdobie platí pre vás a kedy je lehota dlhšia (napríklad pri priznaní, ktoré pripravuje daňový poradca), rozoberá Daňový kalendár: nemecké termíny pre stavebnú firmu.
DPH. Zahraničná stavebná firma, ktorá v období robila výlučne plnenia, pri ktorých daň dlhuje objednávateľ, nemusí podávať hlásenia ani ročné priznanie, ak ju úrad nevyzve. Týka sa to najmä prác pre podnikateľov a právnické osoby v Nemecku. Vyzvať ju však môže: priznanie musí podať aj ten, koho na to úrad vyzve (§ 149 ods. 1 veta 2 AO). Nemeckú DPH z nákladov si zahraničná firma, ktorá nepodáva priznania, uplatní len v osobitnom konaní o vrátení na BZSt, pozrite Vrátenie nemeckej DPH z nákladov: postup a lehota 30. 9.. Viac o DPH je v článku Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať.
Zrážka. Ak sa zrážka uplatní, objednávateľ ju zráža, hlási a odvádza úradu, ktorý je príslušný pre vás. Hlásenie vy nepodávate. Ak sa zrazená suma nemá na čo započítať, žiadate o vrátenie, pozrite Ako získať späť zrazenú Bauabzugsteuer.
Daň z príjmov a daň zo mzdy. Podľa saskej správy sa zásadne týkajú zahraničných firiem, ktoré majú v Nemecku prevádzkareň alebo stáleho zástupcu (Betriebsstätte). Kedy prevádzkareň vznikne, vysvetľuje Stála prevádzkareň v Nemecku: stavba dlhšia ako 12 mesiacov. Daň zo mzdy rozoberá Lohnsteuer-Anmeldung: hlásenie dane zo mzdy v Nemecku.
USt-IdNr. je nemecké IČ DPH. Žiada sa o ňu písomne: zápisom v registračnom dotazníku alebo neformálnym listom pre BZSt či úrad Chemnitz-Süd (saská správa). Podrobnosti sú v článku USt-IdNr.: nemecké IČ DPH a ako ho získať alebo overiť.
Freistellung. Bez platného potvrdenia je objednávateľ povinný zraziť 15 % z odmeny za stavebné plnenie, pokiaľ sa neuplatní výnimka, napríklad hranica 5 000 € ročne na objednávateľa, pozrite Bauabzugsteuer: 15 % zrážka pri stavebných prácach v Nemecku. Žiadosť opisuje Ako vybaviť Freistellung: žiadosť, podklady, postup. Žiadosť o prvý Freistellung je súčasťou služby Steuernummer.
Zmeny. Úradu oznamujte zmeny údajov, ktoré ste uviedli v dotazníku. Ktoré zmeny zákon výslovne spomína, akú majú lehotu a ako to platí pre zahraničnú firmu, píše Zmena adresy či údajov: ako ju oznámiť nemeckému úradu.
Musím po pridelení Steuernummer podávať hlásenia k DPH?
Nie vždy. Zahraničná stavebná firma, ktorá v období robila len plnenia s prenosom dane na objednávateľa, ich podávať nemusí, kým ju úrad nevyzve. Ak robíte aj iné plnenia, platí bežné konanie s hláseniami a ročným priznaním (saská správa).
Môžem hneď po prijatí Steuernummer podať hlásenie v ELSTER?
Najprv musíte odomknúť plný účet. Účet založený len s e-mailom slúži na odoslanie registračného dotazníka. Plné funkcie sa odomykajú aktivačným ID z e-mailu a aktivačným kódom z listu.
Čo ak mi úrad pošle výzvu na podanie priznania?
Povinnosť podať priznanie má aj ten, koho na to úrad vyzve (§ 149 ods. 1 veta 2 AO). Termín hľadajte vo výzve. Ak ho nestíhate, pozrite Žiadosť o predĺženie lehoty (Fristverlängerung): ako ju podať.
- ELSTER – Hilfe zur Registrierungelster.de
- ELSTER – Wo ist meine Steuernummer?elster.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Steuerliche Registrierungfinanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Umsatzsteuer (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Ertragsteuern (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- Finanzamt Chemnitz-Süd – Lohnsteuer (Bauunternehmen)finanzamt.sachsen.de
- § 149 AO – Abgabe der Steuererklärungengesetze-im-internet.de
- ELSTER – Unternehmen gegründet oder selbständig gemacht?elster.de
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.