V skratke
Krátkodobé ubytovanie v nemeckom hoteli, penzióne alebo podobnom zariadení sa zdaňuje sadzbou 7 %, no len samotný prenájom izby. Dlhodobý prenájom bytu je oslobodený od DPH, ak prenajímateľ nezvolil zdaňovanie, a vtedy niet čo vrátiť. Nemeckú DPH z ubytovania uplatníte podľa konania, v ktorom ste: v hlásení, alebo osobitnou žiadosťou do 30. septembra nasledujúceho roka.
Ubytovanie od nemeckého ubytovateľa vám fakturuje nemecký podnikateľ, preto je DPH priamo na faktúre. Prenos daňovej povinnosti sa na ubytovanie nevzťahuje, vymenované plnenia sú v § 13b ods. 2 UStG.
| Čo platíte | Sadzba | Základ |
|---|---|---|
| Prenájom izby alebo bytu na krátkodobé ubytovanie | 7 % | § 12 ods. 2 č. 11 UStG |
| Raňajky a iné jedlo | 7 % od 1. 1. 2026, nápoje 19 % | § 12 ods. 2 č. 15, § 12 ods. 1 UStG |
| Internet, telefón, minibar, parkovanie, wellness | nepatria pod 7 % za izbu, majú vlastnú sadzbu podľa druhu služby | UStAE 12.16 ods. 8 |
| Prenájom bytu alebo izby na dlhší čas | bez DPH, oslobodené | § 4 č. 12 písm. a UStG |
Znížená sadzba platí pre prenájom izby a služby, ktoré priamo slúžia ubytovaniu. Zákon vylučuje služby, ktoré priamo nesúvisia s prenájmom, aj keď sú v cene za prenájom (§ 12 ods. 2 č. 11 veta 2 UStG). Ubytovateľ ich musí rozdeliť (UStAE 12.16 ods. 8). Pod znížené zdanenie naopak patrí bielizeň, upratovanie, prípojka elektriny či zariadenie izby, aj keď sa účtujú zvlášť (UStAE 12.16 ods. 4). Pri pauschálnej ponuke pokyn nenamieta, ak hotel uvedie niektoré služby mimo prenájmu, napríklad raňajky, internet či parkovanie, v jednom súhrnnom riadku. Platí to aj pre odpočet dane príjemcu faktúry. Neplatí to pre služby s osobitne dohodnutou cenou (UStAE 12.16 ods. 12).
Sadzba platí pre hotely, penzióny, prenajímané izby, rekreačné byty (Ferienwohnung) a porovnateľné zariadenia. Ubytovateľ nemusí viesť hotelový podnik ani vlastniť priestory (UStAE 12.16 ods. 3).
Zákon dobu číslom nevymedzuje. Pokyn ministerstva viaže krátkodobosť na zámer ubytovateľa neposkytnúť izby na trvalý pobyt v zmysle §§ 8 a 9 AO (UStAE 4.12.9 ods. 1). Podľa § 9 AO sa súvislý pobyt dlhší ako šesť mesiacov považuje za obvyklý pobyt.
- Prenájom bytu na dlhšiu dobu je oslobodený od DPH (§ 4 č. 12 písm. a UStG). Ak prenajímateľ nevyužil možnosť zdaňovať prenájom podnikateľovi (§ 9 ods. 1 UStG; podľa ods. 2 len za určitých podmienok), na faktúre DPH nie je a niet čo vracať.
- Ak penzión ponúka tie isté izby striedavo hosťom aj sezónnym pracovníkom, všetky tržby z týchto izieb sú zdaniteľné (UStAE 4.12.9 ods. 2).
Závisí od toho, v akom konaní ste:
- Robíte len práce s prenosom dane. Nemeckú DPH z ubytovania možno získať späť osobitným konaním cez portál Finančnej správy SR, najneskôr do 30. septembra nasledujúceho roka. Ubytovanie sa v žiadosti vedie pod kódom 6. Postup a minimálne sumy opisuje Vrátenie nemeckej DPH z nákladov: postup a lehota 30. 9..
- Podávate nemecké hlásenia. Vstupnú DPH odpočítate v hlásení, pozri Kedy sa registrovať k DPH v Nemecku a čo potom podávať. Odpočet predpokladá faktúru vystavenú podľa § 14 UStG (§ 15 ods. 1 veta 1 č. 1 veta 2 UStG).
Odpočítať alebo vrátiť sa dá len daň, ktorú môžete uplatniť podľa § 15 UStG, teda z plnení pre vašu firmu. Ak časť vašej činnosti nedáva nárok na odpočet, vráti sa v konaní o vrátení len pomerná časť (§ 18 ods. 9 UStG).
Faktúra nad 250 € musí uvádzať úplné meno a adresu dodávateľa aj príjemcu (§ 14 ods. 4 č. 1 UStG). Doklad do 250 € celkom príjemcu uvádzať nemusí (§ 33 UStDV). Pre ubytovanie pracovníkov preto žiadajte faktúru na názov a adresu firmy, nie na meno pracovníka. Na faktúre má byť osobitne uvedená DPH a sadzba (pri prenájme izby 7 %).
Faktúra so základom dane od 1 000 € sa k žiadosti o vrátenie prikladá naskenovaná (§ 61 ods. 2 UStDV).
Prihlásenie pobytu pracovníkov nie je daňová vec. Opisuje ho Prihlásenie pobytu v Nemecku: kedy musia pracovníci na úrad. Hlásenia k DPH nevybavujeme.
Je ubytovanie pre pracovníkov v Nemecku bez DPH?
Len ak ide o dlhodobý prenájom bytu alebo izby a prenajímateľ nezvolil zdaňovanie (§ 4 č. 12 písm. a, § 9 UStG). Krátkodobé ubytovanie v hoteli, penzióne alebo podobnom zariadení má DPH 7 % (§ 12 ods. 2 č. 11 UStG).
Dá sa DPH z ubytovania vrátiť?
Áno, ak je daň odpočítateľná a použijete správne konanie. Pri práci s prenosom dane je to osobitné konanie s lehotou 30. septembra nasledujúceho roka, vo všeobecnom konaní hlásenie. Pozri Vrátenie nemeckej DPH z nákladov: postup a lehota 30. 9..
Má 7 % aj faktúra za raňajky?
Raňajky sú stravovacia služba, ktorú ubytovateľ zdaňuje zvlášť od prenájmu izby. Od 1. januára 2026 platí na jedlo pri stravovacích službách 7 %, na nápoje 19 % (§ 12 ods. 2 č. 15 UStG). Pri kombinovaných ponukách jedla s nápojmi pokyn pripúšťa priradiť nápojom 30 % ceny (UStAE 10.1 ods. 12).
- § 12 UStG – Steuersätzegesetze-im-internet.de
- § 4 UStG – Steuerbefreiungengesetze-im-internet.de
- § 9 UStG – Verzicht auf Steuerbefreiungengesetze-im-internet.de
- § 9 AO – Gewöhnlicher Aufenthaltgesetze-im-internet.de
- § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungengesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass (BMF), Abschnitte 4.12.9, 10.1 und 12.16bundesfinanzministerium.de
- § 61 UStDV – Vergütungsverfahrengesetze-im-internet.de
- § 15 UStG – Vorsteuerabzuggesetze-im-internet.de
- § 33 UStDV – Rechnungen über Kleinbeträgegesetze-im-internet.de
- Finančná správa SR – Vrátenie dane z iného členského štátufinancnasprava.sk
Všeobecná informácia podľa stavu k 7. 10. 2026, nie daňové poradenstvo v konkrétnom prípade.